Удержание налога на доходы физических лиц отражается проводкой

Удержание налога на доходы

Удержание налога на доходы физических лиц отражается проводкой

Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с сумм дивидендов, начисленных в пользу физических лиц; Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»/субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 «Расчетные счета» – сумма НДФЛ перечислена в бюджет с расчетного счета организации. 4.

Выплаты дивидендов участникам (акционерам), которые не являются работниками организации: Дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кредит 75 «Расчеты с учредителями»/субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов» – начислены дивиденды в пользу физических лиц; Дебет 75 «Расчеты с учредителями»/субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»/субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с сумм дивидендов, начисленных в пользу физических лиц; Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»/субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 «Расчетные счета» – сумма НДФЛ перечислена в бюджет с расчетного счета организации.

Из начисленной работникам оплаты труда производят различ­ные удержания, которые можно подразделить на две группы: обя­зательные и по инициативе организации.

Обязательными удержаниями являются налог на доходы физи­ческих лиц, удержания по исполнительным листам в соответствии с решениями суда в пользу юридических и физических лиц и др.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере 13%. Исчисляется налог бухгалтерией и ежемесячно удерживается из начисленной работникам заработной платы.

По мере удержания налога у организации образуется задолженность перед бюджетом, которая погашается со своего расчетного счета. На счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по удержанию налога на доходы физических лиц и погашению образовавшейся в связи с этим задолженности перед бюджетом отражаются следующими проводками (табл.

4.3.1).

Почему тогда нельзя приравнять налоговый учет к бухгалтерскому? Если проблема в НДФЛ, которую налоговый агент не удержал с налогоплательщика, так это уже давно решено Налоговым кодексом РФ в подпункте 2 пункта 2 статьи 24 и в пункте 5 статьи 226.

Несмотря на разночтения в датах (еще одна из грустных особенностей национального налогообложения), абсолютно четко сформулирована обязанность налоговых агентов сообщать налоговым органам о невозможности удержать НДФЛ у налогоплательщика.

В этом случае налог взыскивает налоговый орган, и налоговому агенту вообще незачем учитывать такие начисления после сообщения налоговикам. Разобраться с «хитросплетениями» налогового законодательства могут, несомненно, только профессионалы высокого класса.

Только хотелось бы, чтобы принимали, одобряли, подписывали и вводили в силу налоговые нормы тоже профессионалы высокого класса.
Для целей налогообложения доход, полученный физическим лицом в календарном году, уменьшается на определенные суммы — налоговые вычеты.

Эти вычеты поделены на четыре группы: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты — ежемесячные вычеты из доходов, право на которые имеют отдельные категории налогоплательщиков (ст. 218 НК РФ). Порядок предоставления социальных вычетов установлен ст. 219

НК РФ. Статья 220 НК РФ предусматривает имущественные налоговые вычеты Профессиональные налоговые вычеты определены в ст. 221 НК РФ. Налоговая ставка на доходы физических лиц установлена в размере 13% (п.

1 ст. 224 НК РФ). В бухгалтерском учете суммы налога на доходы физических лиц отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на специальном субсчете «Расчеты по налогу на доходы физических лиц».

Учет налога на доходы ведется по субсчету 68, если начислен НДФЛ проводка отражается по кредиту. Корреспондирующие счета будут с учетом ситуации начисления. Далее приведем часто встречаемые ситуации, возникающие с отражением НДФЛ в бухучете.

НДФЛ проводки по материальной выгоде Доход, связанный с материальной выгодой – это предоставление сотруднику низкопроцентного или с нулевой ставкой займа, где займодателем выступает предприятие. Сумма разницы между процентами составляет базу налогообложения.

Сумма выгода зависит от предоставляемой процентной ставки от организации, выдавшей кредит и от установленной процентной ставки ЦБ на дату получения займа.

Удержан налог на доходы физических лиц проводка

Вернуться назад на Удержание НДФЛРасчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете.

В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Проводки по НДФЛ Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица.

Уплата налога отражается по дебету сч.68. Проводки по удержанию и уплате НДФЛ: Дебет Кредит Название операции 75 68 Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров. 70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

Удержания по инициативе работодателя Бывают в случае порчи или утрате имущества (Дебет 70 Кредит 73.2), задолженности по подотчетным суммам (Дебет 70 Кредит 71). Также работодатель может удерживать из зарплаты сотрудника часть денежных средств в счет погашения ранее выданного им займа (Дебет 70 Кредит 73.1).

ВажноИногда работодатель по ошибке может выплатить зарплату в большем размере. Тогда часть переплаты удерживается у сотрудника.

Еще одна ситуация: сотрудник взял полный оплачиваемый отпуск, но уволился до окончания периода, за который он взят.
ВниманиеСуммы отпускных за те дни, на которые работник не имеет права, удерживаются (Дебет 70 Кредит 73).

Пример: У сотрудника из заработной платы (28 000 руб.)удержаны денежные средства в счет погашения займа в размере 5500 руб.

Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы

С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;

  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

№ Дт Кт Первичный документ 1 НДФЛ по договорам ГПХ 76 68 Договор ГПХ 2 НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.

лиц 66 68 Договор займа 3 НДФЛ с з/платы 70 68 Регистр налогового учета 4 НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы 76 68 Договор аренды 5 НДФЛ с материальной помощи сотруднику 73 68 Заявление сотрудника 6 НДФЛ с дивидендов 75 68 Протокол 7 НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.

лиц 67 68 Договор займа Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода.

Бесплатные юридические консультации Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

  • Проводки по удержанию и уплате НДФЛ ⇩
  • Пример начисления НДФЛ с дивидендов ⇩
  • Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов ⇩
  • Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту ⇩
  • Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту ⇩
  • Пример расчёта НДФЛ с заработной платы ⇩
  • Проводки по начислению и удержанию НДФЛ с зарплаты ⇩
  • Классификация ставок и доходов, на которые они распространяются ⇩
  • Задайте вопрос юристу бесплатная консультация v

Налог на доходы физических лиц — это обязательный денежный взнос, который удерживается из заработной платы всех граждан Российской Федерации, а также лиц без гражданства. Не платят налог пенсионеры, дети и инвалиды.

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц проводка

Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию: Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%. НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб. На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты: Сумма Дебет Кредит Название операции 30000 44 70 Начислена зарплата Иванову 3653 70 68 Удержан налог с зарплаты 26347 70 50 Выплачена зарплата Иванову 3653 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье «Пример начисления заработной платы». Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата. НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода. На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц.
Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки. На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется налоговая ставка НДФЛ 13%. НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб. Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту: Сумма Дебет Кредит Название операции 200 000 50 66 Получен краткосрочный кредит от Иванова 10000 91 66 Начислены проценты за пользование кредитом 1300 66 68 Начислен НДФЛ к уплате с процентов 208 700 66 50 Возвращены заемные средства с учетом процентов 1300 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример расчета НДФЛ с заработной платы: Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка.

Источник: https://gmvp.ru/uderzhanie-naloga-na-dohody/

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Удержание налога на доходы физических лиц отражается проводкой

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтПервичный документ
1НДФЛ по договорам ГПХ7668Договор ГПХ
2НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц6668Договор займа
3НДФЛ с з/платы7068Регистр налогового учета
4НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы7668Договор аренды
5НДФЛ с материальной помощи сотруднику7368Заявление сотрудника
6НДФЛ с дивидендов7568Протокол
7НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц6768Договор займа

Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы

Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224.

Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.

Предприятие в роли налогового агента рассчитывает сумму налога и не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, перечисляет его в бюджет. Расчет налога будет следующим:

  • Сумма налога = (35 000 — 1 400) * 0, 13 = 4 368 руб.

Журнал хозяйственных операций будет содержать основные проводки:

ДтКтСумма, руб.Первичный документ
1Начислено за октябрь Анисимову447035 000Расчетная или расчетно-платежная ведомость
2Удержан НДФЛ70684 368Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Оформляем проводки по перечислению НДФЛ

В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:

  1. Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
  2. Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.

При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.

Образец поручения на уплату налога:

В 2016 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uderzhaniyu-i-perechisleniyu-ndfl.html

Удержан НДФЛ: проводка удержания налога из заработной платы

Удержание налога на доходы физических лиц отражается проводкой

Когда удержан НДФЛ, проводка производится по кредиту счета 68 в корреспонденции с дебетом одного из счетов расчетов с физлицами. В статье – корреспонденция счетов и примеры, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем платить зарплатные налоги помогут следующие справочники, их можно скачать:

В самом распространенном случае начисления налога, когда из заработной платы удержан НДФЛ проводка в бухучете производится по счету расчетов с персоналом по оплате труда в корреспонденции со счетом расчетов с бюджетом.

В других случаях, когда под налогообложение подпадают не такие часто встречающиеся доходы физлиц, корреспонденция счетов может отличаться. Например, налоговые агенты удерживают НДФЛ не только с сумм оплаты труда, но и с матпомощи, дивидендов, пособий, премий и т.д.

Далее в статье — подробно о часто встречающихся по начисленному НДФЛ проводках.

Другие справочники по налоговым платежам

Ознакомившись с проводками по НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Отчетность по НДФЛ — онлайн

Традиционно самая проблемная форма отчетности для работодателей по подоходному налогу – это расчет на бланке 6-НДФЛ. Его утвердили в 2015 году, но уже с отчетности за 2017 год внесли изменения в титульный лист и порядок заполнения расчета.

Не исключено, что эти правки – не последние, так как налоговое законодательство непрерывно совершенствуется. Чтобы не отслеживать все изменения и сэкономить время на заполнении отчета, удобнее оформлять его автоматически – в программе БухСофт.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Начислен НДФЛ: проводка

Начисление НДФЛ отражается в бухгалтерском учете налогового агента по факту удержания налога из доходов физлица. В какой сумме должен быть начислен НДФЛ, проводка подразумевает применение определенной формулы расчета налога. Если НДФЛ удерживается из доходов физлица – резидента России, то применяется следующая формула:

При начислении налога кредитуется счет 68 по расчетам с бюджетом. По дебету по операциям, в рамках которых начислен НДФЛ, проводка будет сделана по счетам, на которых отражены облагаемые доходы физлиц. Например:

  • если налоговый агент удерживает НДФЛ из зарплаты, то дебетуется счет 70 расчетов по оплате труда;
  • если налог удерживается из непроизводственных доходов сотрудника, то операция отражается по дебету счета 73 расчетов с персоналом по прочим операциям.

Подробнее об удержании НДФЛ читайте в таблице 1.

Таблица 1. Начислен НДФЛ: проводка

ДтКтИсточник удержания налога
7068Удержание работодателем из следующих выплат наемному сотруднику:
  • оплаты труда;
  • премии;
  • пособия;
  • дохода по ценным бумагам
7368Удержание работодателем из иных выплат наемным сотрудникам, кроме сумм, отражаемым по счету 70
7568Удержание налоговым агентом, выплачивающим физлицу дивиденды

Проиллюстрируем корреспонденции счетов из таблицы 1 на числовом примере.

Пример 1

Начислен НДФЛ: проводка

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

ООО «Символ» 5 июля доплатило бухгалтеру зарплату за июнь, общая сумма которой составляет 60 000 р., и впервые за год выдало матпомощь к июльскому отпуску в сумме 10 000 р. Если исходить из того, что бухгалтер – налоговый резидент России и не имеет права на вычеты, по операциям, в рамках которых начислен НДФЛ, проводка будет сделана так:

Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 7800 р. – удержан налог с зарплаты бухгалтера;

Дт 73 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 780 р. ((10 000 р. – 4000 р.) х 13%) – удержан налог с облагаемой части матпомощи бухгалтеру.

Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка

Как известно, выдавать зарплату работодатель обязан как минимум два раза в месяц, тогда как удержать подоходный налог – только при завершающем расчете по итогам месяца. В результате этого возникают особенности по отражению операций в бухучете, ознакомиться с которыми можно в примере 2.

Пример 2

Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка

Торговая фирма ООО «Символ» выплатило бухгалтеру аванс по зарплате 20-го июня в сумме 25 000 р. и оставшуюся сумму зарплаты начислило 5 июля в сумме 35 000 р.

Выплаты сотрудникам «Символ» перечисляет на их банковские счета с оформлением отдельных платежных документов.

Если исходить из того, что бухгалтер – налоговый резидент России и не имеет права на вычеты, размер налога составляет 7800 р. ((25 000 р. + 35 000 р.) х 13%).

Об операциях по удержанию налога читайте в таблице 2.

Таблица 2. Из заработной платы удержан НДФЛ: проводка

ДтКтСуммаСмысл операции
705125 000 р.Перечислен аванс по зарплате за июнь
447035 000 р.Начислена оплата труда за июнь
70687800 р.Удержан налог из общей суммы оплаты труда за июнь
705127 200 р.Произведен окончательный расчет с бухгалтером по оплате труда за июнь

Проводка: удержан НДФЛ с отпускных

Расчеты по оплате отпусков отражаются по счету 70 расчетов по оплате труда. При этом источником финансирования выплат к отпуску является оценочное обязательство, отраженное на счете 96. В результате каких операций делается проводка удержан НДФЛ с отпускных,  смотрите в примере 3.

Пример 3

Проводка: удержан НДФЛ с отпускных

Производственная фирма ООО «Символ» начислила бухгалтеру отпускные за июльский отдых в сумме 30 000 р. Выплаты сотрудникам «Символ» перечисляет на их банковские счета. Если исходить из того, что бухгалтер – налоговый резидент России и не имеет права на вычеты, размер налога составляет 3900 р. (30 000 р. х 13%).

Об операциях по удержанию налога читайте в таблице 3.

Таблица 3. Проводка: удержан НДФЛ с отпускных

ДтКтСуммаСмысл операции
967030 000 р.Начислена выплата за отпуск
70683900 р.Удержан подоходный налог с отпускных
705126 100 р.Перечислена бухгалтеру выплата к отпуску

Проводка: удержан НДФЛ с больничных

Расчеты по оплате периодов временной нетрудоспособности отражаются по дебету счета 70. При этом источником финансирования «больничных» выплат могут быть как средства фонда соцстраха, так и собственные средства работодателя. В результате проводка удержан НДФЛ с больничных производится в рамках следующих операций:

Дт 20 (26, 44, …) Кт 70

— начислена часть пособия за счет работодателя;

Дт 69-1 Кт 70

— начислена часть пособия за счет бюджета ФСС;

Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— удержан подоходный налог.

Проводка: в бюджет перечислен НДФЛ

Платить налоги в российский бюджет фирмы, предприниматели и физлица должны в рублях. При этом по общему правилу юрлица – налоговые агенты по НДФЛ вносят налоговые платежи в безналичной форме. Поэтому проводка по уплате подоходного налога в бюджет производится в рамках следующих операций:

Дт 70 (73, 75) Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— удержан подоходный платеж;

Дт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кт 51

— перечислен подоходный платеж в бюджет.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2121-uderjan-ndfl-provodka

Проводка удержание ндфл из заработной платы

Удержание налога на доходы физических лиц отражается проводкой

  • начисление налога — Дт 76 (60) Кт 68/НДФЛ;
  • перечисление налога — Дт 68/НДФЛ Кт 51;
  • уплата вознаграждения физлицу — Дт 76 (60) Кт 51.

Следует отметить, что аналитический учет нужно вести по каждому физическому лицу, с которым производятся торговые операции. Кроме этого, торговые операции нужно проверять на возможное освобождение от налогообложения (ст. 217 НК РФ).

*** В завершение следует отметить, что при выплате физическому лицу денежных средств в описанных в нашей статье случаях работодателю необходимо начислить и уплатить НДФЛ и в обязательном порядке отразить все операции в бухгалтерском учете. buhnk.

ru Cчет бухгалтерского учета НДФЛ Когда нужны чеки «возврат прихода» При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода».

Удержание налога на доходы физических лиц отражается проводкой

При выплате работнику средств на командировку выше установленного размера суточных (по приказу руководителя), полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

Начисление командировочных и удержание НДФЛ проводка будет отражаться в мемориальном ордере так: Дебет Кредит Операция 71 50 (51) Выдан аванс работнику на будущие расходы 44 (20, 26) 71 Начислена сумма командировочных 70 68 Начислен налог на доходы с разницы между установленной суточной нормой и выданной работнику суммой 68 51 Перечислен налог в Государственный бюджет Штраф за неуплату НДФЛ НДФЛ проводки по дивидендам Отражение проводок в бухгалтерском учете по выплате дивидендов и начисление НДФЛ проводка будет зависеть от того, является ли учредитель работником данной организации или нет. В случае, когда учредитель работает на данном предприятии, будет задействован счет 70, если он не работник компании – счет 75.

Ндфл проводки

К ним, помимо заработной платы, относятся еще и выплаты стимулирующего характера, надбавки и прочие компенсации.

Как уже было отмечено, осуществляя такие выплаты, работодатель приобретает статус налогового агента и должен исполнить все обязанности, возложенные на него налоговым законодательством.

Так, за минусом всех предусмотренных вычетов сумма дохода умножается на соответствующую ставку, значение которой составляет для резидентов 13% и для нерезидентов — 30%, за исключением случаев, указанных в ст.
227.1

НК РФ. Данные операции должны найти свое отражение в бухгалтерском учете в следующем виде:

  • начисление заработка — Дт 44 (20,26) Кт 70 (с указанием Ф. И. О. работника);
  • начисление налога — Дт 70 (с указанием Ф. И. О. работника) Кт 68/НДФЛ;
  • выплата заработка — Дт 70 (с указанием Ф. И. О.

Удержан ндфл из заработной платы – проводка

Государственный бюджет (за отчетный месяц) Калькулятор НДФЛ НДФЛ проводки по трудовому договору Трудовые отношения работодателя и физлица по договору являются основным видом дохода последнего, где предприятие выступает как налоговый агент.

Начисления заработной платы, а также начислен и удержан НДФЛ проводка отражается в мемориальном ордере следующим образом: Дебет Кредит Операция 44 70 Начисления зарплаты сотруднику 70 68 Начислен налог на доходы из заработной платы и от иных видов налогооблагаемых доходов 70 51 Зачисление зарплаты на банковский счет работнику 68 51 Перечисление налога в бюджет Как рассчитать НДФЛ НДФЛ проводки по командировочным расходам В соответствии с Налоговым кодексом командировочные расходы облагаются налогом только в случае превышения установленной нормы суточных расходов, которая составляет 700 рублей в пределах территории РФ, 2500 рублей – за границей.

Удержание налога на доходы физических лиц отражают проводкой

  • 1 Когда удерживается НДФЛ
    • 1.1 Обязательно удержание НДФЛ из следующих выплат:

  • 2 НДФЛ – проводки:
    • 2.1 Пример расчета подоходного налога и формирования типовых проводок:

Когда удерживается НДФЛ Согласно стат. 226 п.

4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

Обязательно удержание НДФЛ из следующих выплат:

  • Зарплата работников.
  • Отпускные и больничные, кроме исключаемых.
  • Суммы по исполнительным листам.
  • Суммы командировочных – по российским поездкам от 700 руб., по зарубежным – от 2500 руб.

Начислен ндфл (бухгалтерская проводка)

Вернуться назад на Удержание НДФЛРасчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете.

В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.


Проводки по НДФЛ Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица.

Уплата налога отражается по дебету сч.68. Проводки по удержанию и уплате НДФЛ: Дебет Кредит Название операции 75 68 Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.
70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

Проводки по удержанию и перечислению ндфл

При получении физическим лицом дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме (оплата за физическое лицо коммунальных услуг, выполненные для него работы и оказанные услуги на безвозмездной основе, полученные товары и т.д.

) налоговая база определяется, исходя из цен соответствующих товаров (работ, услуг), определяемых с соответствии со ст. 40 НК РФ (включая НДС, акцизы, налог с продаж).

Под материальной выгодой понимается выгода, полученная: а) от экономии на процентах за пользование физическим лицом заемными средствами.

При получении заемных средств в рублях материальная выгода возникает в случае превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ России, установленной на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Удержание налога на доходы физических лиц отражается бухгалтерской проводкой

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица. 67 68 Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.

68 51 Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с дивидендов: Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб.

Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки? Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов: Сумма Дебет Кредит Название операции 50000 84 75 Начислены дивиденды Иванову 4500 75 68 Удержан налог с дивидендов 45500 75 50 Выплачены дивиденды Иванову 4500 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту: Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. размере 200 000 руб.

По инициативе администрации могут быть удержаны: суммы аванса, выданного в счет заработной платы; суммы, излишне выплаченные вследствие счетных ошибок; суммы возмещения материального ущерба, причиненного по вине работника организации; суммы в счет погашения полученной работником ссуды; суммы за товары, купленные в кредит и т.д.

— прочие удержания по заявлению сотрудника. Общий размер всех удержаний при каждой выплате не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Основным налогом, при помощи которого государство регулирует доходы, получаемые физическими лицами, является налог на доходы физических лиц, который исчисляется и уплачивается в соответствии с гл. 23 ч.

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 8 декабря 2015 г.

Удержан НДФЛ: проводка Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации.

Удержание налога на доходы физических лиц проводка

Исполнительный лист — это документ, выданный судом, в котором определены причина, порядок и размер удержаний с работника.

Поступившие в бухгалтерию организации исполнительные листы или заявления плательщика регистрируют в специальном журнале или карточке и хранят как бланки строгой отчетности.

О поступлении исполнительных документов бухгалтерия сообщает судебному исполнителю и взыскателю.

Взыскание алиментов производится со всех видов дохода и дополнительного вознаграждения, как по основной, так и по совмещаемой работе, с дивидендов, пособий по государственному социальному страхованию. Алименты не взыскиваются с сумм материальной помощи, единовременных премий, компенсационных выплат за работу во вредных и экстремальных условиях и иных выплат, не носящих постоянного характера.

plusbuh.ru

Начисление НДФЛ: проводки налогового агента (основные)

Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:

  • резиденты РФ;
  • нерезиденты РФ, получающие доходы в РФ (ст. 207 НК РФ).

Кто является резидентом по НДФЛ, читайте в статье «Налоговый резидент России для целей НДФЛ».

Вам в помощь ФНС РФ запустила «Сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ».

Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ.

Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ. Подробнее об этом — в статье «Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ».

Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее.

Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу.

Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.

Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье «Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?».

Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст. 218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст. 227.1 НК РФ.

Формула для расчета НДФЛ следующая:

НДФЛ = (Дох – Выч) × Ст,

где:

  • НДФЛ — величина налога к удержанию;
  • Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;
  • Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
  • Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

Делаются проводки:

  • Дт 44 (20, 26) Кт 70 «Ф.И.О. сотрудника» — начислена заработная плата;
  • Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ;
  • Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 51 (50) — выдана заработная плата;
  • Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.

О том, как удерживается НДФЛ с трудовых доходов работников, являющихся гражданами стран — членов ЕАЭС, читайте в материале «В каких случаях гражданам стран — членов ЕАЭС полагается 13%-ная ставка НДФЛ?».

Помочь рассчитать НДФЛ также может статья «Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула».

Порядок исчисления НДФЛ по материальной выгоде (пример)

При получении от организации низкопроцентного или беспроцентного займа  у сотрудника возникает материальная выгода в части экономии на процентах. При этом имеет значение, в какой валюте оформлен договор займа.

Если он оформлен в рублях, то пороговая ставка составляет 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения дохода (п. 2 ст. 212 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У) и составляет:

Источник: https://uridicheskoelico.guru/ip/buhgalteriya-ip/provodka-uderzhanie-ndfl-iz-zarabotnoj-platy.html

Ндфл проводки

Удержание налога на доходы физических лиц отражается проводкой

Все операции, связанные с расчетом заработной платы отражаются бухгалтерскими проводками. Когда начислен или удержан НДФЛ из заработной платы проводка отражается в мемориальном ордере, заполняемом за каждый отчетный месяц. Какие субсчета в операциях, связанных с начислением и уплатой налога применяются, разберемся в нашей статье.

Основные счета по отражению НДФЛ

В принципе нет никаких трудностей с отражением в бухгалтерском учете проводок по начислению, удержанию и уплате НДФЛ. Зачастую вопросы возникают с возвратом налога.

Налоговым кодексом утверждены правила ведения учета операций по налогам, где указано, что налоговый агент обязан произвести начисления, удержания и уплату НДФЛ из заработной платы налогоплательщика и соответствующим образом отразить операции бухгалтерскими проводками.

Учет налога на доходы ведется по субсчету 68, если начислен НДФЛ проводка отражается по кредиту. Корреспондирующие счета будут с учетом ситуации начисления. Далее приведем часто встречаемые ситуации, возникающие с отражением НДФЛ в бухучете.

Ндфл проводки по материальной выгоде

Доход, связанный с материальной выгодой – это предоставление сотруднику низкопроцентного или с нулевой ставкой займа, где займодателем выступает предприятие. Сумма разницы между процентами составляет базу налогообложения. Сумма выгода зависит от предоставляемой процентной ставки от организации, выдавшей кредит и от установленной процентной ставки ЦБ на дату получения займа.

https://www.youtube.com/watch?v=ED1eg0XppzA

Начисление и удержание Ндфл проводки отражаются следующим образом:

ДебетКредитОперация
7351Перечисление заемных средств на банковский счет работника
7391исчисленная сумма процентов по кредиту (отражается за каждый отчетный месяц)
7368Начислен налог от размера материальной выгоды (за отчетный месяц)
6851Уплата налога в Государственный бюджет (за отчетный месяц)

Калькулятор НДФЛ

Ндфл проводки по трудовому договору

Трудовые отношения работодателя и физлица по договору являются основным видом дохода последнего, где предприятие выступает как налоговый агент. Начисления заработной платы, а также начислен и удержан НДФЛ проводка отражается в мемориальном ордере следующим образом:

ДебетКредитОперация
4470Начисления зарплаты сотруднику
7068Начислен налог на доходы из заработной платы и от иных видов налогооблагаемых доходов
7051Зачисление зарплаты на банковский счет работнику
6851Перечисление налога в бюджет

Как рассчитать НДФЛ

Ндфл проводки по командировочным расходам

В соответствии с Налоговым кодексом командировочные расходы облагаются налогом только в случае превышения установленной нормы суточных расходов, которая составляет 700 рублей в пределах территории РФ, 2500 рублей – за границей.

При выплате работнику средств на командировку выше установленного размера суточных (по приказу руководителя), полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

Начисление командировочных и удержание НДФЛ проводка будет отражаться в мемориальном ордере так:

ДебетКредитОперация
7150 (51)Выдан аванс работнику на будущие расходы
44 (20, 26)71Начислена сумма командировочных
7068Начислен налог на доходы с разницы между установленной суточной нормой и выданной работнику суммой
6851Перечислен налог в Государственный бюджет

Штраф за неуплату НДФЛ

Ндфл проводки по дивидендам

Отражение проводок в бухгалтерском учете по выплате дивидендов и начисление НДФЛ проводка будет зависеть от того, является ли учредитель работником данной организации или нет. В случае, когда учредитель работает на данном предприятии, будет задействован счет 70, если он не работник компании – счет 75.

ДебетКредитОперация
8470 (75)Начислена сумма дивидендов
70 (75)68Начислен НДФЛ
70 (75)51Выплачена сумма дивидендов за вычетом удержанного НДФЛ
6851Перечислен налог в бюджет

Важно учитывать, что НДФЛ рассчитывается по каждому работнику в отдельности, применяя соответствующие корреспондирующие счета. При составлении мемориального ордера записи по каждому счету сводятся в итоговую сумму.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/ndfl-provodki

Нет споров
Добавить комментарий