Компенсация за отпуск налогообложение

Компенсация отпуска при увольнении — облагается ли страховыми взносами?

Компенсация за отпуск налогообложение

Многие работники к моменту своего увольнения имеют дни от неиспользованного отпуска.

Согласно законодательству, гражданин вправе получит за них денежную компенсацию, размер которой будет рассчитан бухгалтерией вместе с зарплатой, выдаваемой увольняющемуся за фактически отработанные им дни.

Однако, компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Как это выглядит, сколько составят взносы и какие выплаты облагаются налогами? Стоит рассмотреть это подробнее.

Компенсация за неиспользованный сотрудником, отпуск

Компенсация – это денежная выплата, которой можно заменить время неиспользованного отпуска. Когда сотрудник вместо выходных и отпуска работал. Выплачиваться компенсация должна при увольнении или сокращении.

Причем возможность получения выплаты не ограничена причиной увольнения. Например, руководитель решил увольнять нерадивого сотрудника, не справляющегося с профессиональными обязанностями. Оформляют как увольнение по статье.

Все равно работник имеет право получить полный расчет, а это фактическая зарплата плюс компенсация.

Важно: стоит помнить. Что подобные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Поэтому сотрудник получает остаток компенсации после удержаний.

Виды налогов и страховых взносов, которыми облагается компенсация

Если размер НДФЛ при увольнении устанавливается по соглашению сторон, то какие виды страховых взносов будут получены с компенсации:

  • пенсионное страхование;
  • обязательное медстрахование;
  • соцстрахование (если возникнет период нетрудоспособности или период материнства);
  • страхование от НС («травматизм»).

Причем эти выплаты всегда начисляются, если сотрудник берет компенсацию.

Если работник был связан с тяжелым или травмоопасным производством, это влияет на тарифы страховых взносов.

Все взносы отчисляет и переводит бухгалтер, отдавая сотруднику лишь остаток.

Какой размер (%) страховых выплат? Взыскивается 30% суммарно с фактического дохода физического лица, из которых:

  • пенсионные выплаты 22%;
  • медицинские взыскания 2,9%;
  • социальные платежи 5,1%.

А также 3 первых отчисления уходят в ФНС, последний платеж – в ФСС.

Налогообложение компенсации, выдаваемой сотруднику за его неиспользованный отпуск имеет свои нюансы. Чтобы правильно рассчитать размер налога, бухгалтеру нужно точно узнать, сколько дней фактически отработал сотрудник.

Если на предприятии он работает уже 11 месяцев (текущего года), то ему положен полный отпуск – 28 дней. Бухгалтер смотрит, сколько месяцев всего отработал сотрудник, собирающийся увольняться.

В среднем, получится 2 отпускных дня ежемесячно.

Конечно, каждая организация устанавливает работникам свое количество отпусков, которое отражается в договоре, но оно не должно быть ниже установленного законом минимума.

Облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ? Да. Кроме страховых взносов, нужно удержать еще налоговый вычет.

Ставка НДФЛ – 13%.

Виды выплат при увольнении, которые не облагаются налогами

Как правило, сотрудник, собирающийся уволиться, получает стандартные выплаты: зарплату (фактическую) и компенсацию.

Некоторым гражданам положен дополнительный отпуск, если они имеют ненормированный график и часто перерабатывают. Законодательством оговорено, что за переработку положена оплата. Размер ее и порядок начисления указывается в договоренности.

Есть ли выплаты, которые не должны облагаться ничем?

Когда сумма находится где-то в пределах трех средних заработков гражданина, то доход не подлежит налогообложению.

Людям, работающим в тяжелых условиях (Крайний Север, шахтерам), размер для необлагаемого пособия постепенно увеличили до 6 обычных среднемесячных заработков.

Однако здесь работодатель обязан выплачивать увольняющемуся сотруднику суммарную компенсацию, в которой:

  • выходное пособие;
  • средний заработок (фактическая зарплата);
  • отчисления, которые нужно платить руководителю, его заму или главного бухгалтеру.

Важно: здесь не учитывается компенсационный доход, который получает сотрудник за срок своего неиспользованного вовремя отпуска. Если сумма превысит границу трехмесячного (или шестимесячного) заработка, то уплата страховых отчислений и НДФЛ обязательны.

Некоторые работодатели полагают, что если сотрудника уволить из ликвидируемого предприятия, то достаточно выплатить ему остаток зарплаты. Нет. Это заблуждение. Гражданин имеет право на полноценное возмещение своего неиспользованного отпуска и неважно, почему он увольняется. Руководитель обязан рассчитать ему размер компенсации и оформить увольнение согласно ТК РФ.

Особенности взыскания и перечисления налогов в бюджет

Вопросами налогообложения и перечислением выплат занимается бухгалтерия. Сотрудник лишь получает ежемесячно свою зарплату – остаток после всех отчислений.

У налогов есть размер и сроки уплаты. Физическое лицо, не предприниматель, как правило, платит самостоятельно лишь один налог – на собственность. Обложению подлежит любое имущество, которым владеет гражданин: гараж, квартира или дом.

  1. Налог на транспорт – платят автовладельцы, это ежегодные отчисления, зависящие от стоимости и года выпуска автомобиля. Нужно самостоятельно заполнять декларации и посетить Налоговый комитет. Впрочем, сейчас можно оплачивать все счета через интернет, достаточно иметь банковскую карту или электронный кошелек.
  2. Подоходный налог – платят предприниматели и люди, имеющие пассивный доход.
  3. НДС – обязательный налог для предпринимателей, им нужно облагать цену продукции и услуг.

Налоговые ставки могут измениться, каждый год обновляется Налоговый кодекс. Справку о величине и сроке уплаты, а также код нужного налога можно посмотреть в кодексе или спросить у специалиста в налоговой.

Важно: налоги нужно платить своевременно, недобросовестным налогоплательщикам грозит пеня.

Рассчитываться нужно лишь в рублях. Оплачивать либо напрямую в налоговой, либо через банк, заполнив бланк. Важно правильно указывать реквизиты, иначе сумма уйдет «не туда».

Нюансы процедуры

Когда можно получить свой выходной расчет при увольнении? Сразу, как только выйдет соответствующий приказ. Работник относит его бухгалтерам, те производят расчет.

Компенсация положена лишь увольняющимся? Нет, любой работник вправе попросить заменить его отпуск деньгами. Для этого он договаривается лично с руководителем, затем пишет заявление. Бухгалтерия произведет расчет. Стоит помнить, что компенсировать могут лишь неиспользованный отпуск.

Можно ли рассчитывать на выплаты, если сотрудник переводится? Да, организация, от которой он уходит, произведет ему полный расчет по соглашению сторон.

НДФЛ это «личный» налог работника? Да, работодатель здесь выступает как налоговый комитет. И налог удерживается каждый раз, с любых получаемых работником доходов (зарплата, компенсации).

Можно ли отказаться от оплаты НДФЛ? Нет. Это обязательный налог, его одинаково платят все сотрудники. Разнится лишь величина, т. к. налог рассчитывается по сумме всей компенсации или зарплаты.

Положена ли работнику компенсация, если его увольняют в момент сокращения? Да. Работодатель обязан произвести официальный расчет и оформление сотруднику. Дополнительно тот может попросить выдать ему характеристику, на что также имеет право.

Источник: https://PravKlient.ru/prava-grazhdan/trudyashchiesya/uvolnenie/kompensatsiya-otpuska.html

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Компенсация за отпуск налогообложение

Некоторые работодатели не знают, удерживается ли НДФЛ с компенсации при увольнении. Чтобы разобраться в данном вопросе, достаточно обратиться к нормам НК РФ – Кодекса, определяющего виды доходов, подлежащих налогообложению.

Какие положены выплаты при увольнении

ТК РФ устанавливает три способа расторжения трудовых договоров: по желанию работника, по инициативе работодателя и по соглашению сторон. При каждом из них руководитель обязан перечислить увольняющемуся не позднее последнего рабочего дня следующие выплаты:

  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • зарплату за отработанный период.

Если увольнение производится по сокращению штата, перечисляется выходное пособие. Также оно может быть предусмотрено соглашением сторон.

Если увольняемый был на должности руководителя, его заместителя или главного бухгалтера, ему также полагаются компенсационные выплаты.

С каких выплат удерживается ндфл при увольнении

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Им облагается большая часть выплат, в том числе и компенсация при увольнении. Для резидентов РФ его величина составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Компенсация за неиспользуемый отпуск перечисляется вне зависимости от причины трудового договора. Обложение НДФЛ является первоочередным: только после исчисления налога от полученной суммы удерживаются алименты и прочие выплаты.

Также НДФЛ перечисляется от следующих доходов:

  • зарплата, премии, надбавки;
  • пособие по временной нетрудоспособности.

Организация-работодатель является налоговым агентом, поэтому обязательство по перечислению НДФЛ возлагается на нее. За нарушение данного правила предусмотрена административная ответственность в виде штрафа, поэтому очень важно соблюдать сроки и порядок исчисления налога.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается, определяется ст. 217 НК РФ. Сюда относится следующее:

  • ежемесячные выплаты в связи с рождением детей;
  • возмещение вреда здоровью;
  • оплата довольствия в натуральном виде;
  • выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, для жителей Севера – шестикратного размера;
  • оплата суточных до 700 руб. при нахождении в командировке.

Таким образом, если на дату увольнения сотрудник должен получить компенсацию за неотгулянный отпуск и выходное пособие, эти выплаты облагаться налогом не будут.

Если же работник расторгает трудовой договор во время болезни, пособие по временной нетрудоспособности оплачивается не позднее 10 дней от даты получения больничного листка, при этом налог удерживается в день перечисления пособия, а уплачивается в ИФНС не позднее последнего дня месяца.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

Минимальная продолжительность ежегодных оплачиваемый отпусков для граждан, работающих по трудовым договорам, составляет 28 календарных дней. Для некоторых категорий лиц предусматривается предоставление дополнительных дней отдыха.

Как рассчитывается компенсация:

  1. Устанавливается количество дней неотгулянного отпуска. Для этого кадровик определяет произведение количества дней отдыха, полагающихся сотруднику за каждый отработанный месяц, и вычитает уже использованные дни.
  2. Полученное количество дней отпуска умножается на среднедневной заработок гражданина.

Как удержать НДФЛ с компенсации при увольнении: пошаговая инструкция

Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо сначала изучить особенности процедуры увольнения:

  1. Сотрудник подает заявление об увольнении. При необходимости работодатель вправе назначить обязательную отработку – 2 недели.
  2. Руководителем издается приказ об увольнении с указанием конкретной даты. Увольняющийся знакомится с ним под роспись, затем документ передается в отдел кадров и бухгалтерию. Именно бухгалтер производит все отчисления, но сделать это можно только при наличии основания – приказа.
  3. Бухгалтер производит расчет зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск и иных выплат за вычетом НДФЛ, взносов в ФСС и пенсионных взносов.
  4. В последний рабочий день работнику перечисляются или выдаются наличными деньги. Также ему должны быть выданы документы об образовании, справка о зарплате, 2-НДФЛ, сведения о состоянии лицевого счета в ПФР.

Важно! Все начисления должны отражаться в документации. Ими занимается бухгалтер, он же оформляет проводки.

Срок перечисления налога в бюджет зависит от способа получения компенсации:

Наличные в банкеНе позднее дня выдачи
На банковский счет работника (безналичный перевод)Не позднее дня перечисления
Наличными из кассы предприятияНе позднее дня, следующего за датой выдачи

Важно! Если компенсация выплачивается не при увольнении, а во время работы гражданина, она должна быть перечислена в день зарплаты. Оплата труда согласно ТК РФ производится каждые 15 календарных дней. Если дата выплаты приходится на выходной день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему будний день.

Например, когда в организации зарплата выплачивается 15 числа, и дата приходится на воскресенье, деньги должны быть выданы в пятницу.

Перечисление средств на следующий рабочий день не допускается, т.к. это уже будет считаться задержкой зарплаты, и работодатель обязуется уплатить пеню за каждый день просрочки.

Расчет и бухгалтерские проводки

Как говорилось ранее, налоговая ставка по трудовым договорам для резидентов РФ составляет 13%. С нерезидентов удерживается повышенный налог – 30%. Если граждане оформляли налоговый вычет или иные социальные льготы, они должны быть вычтены из зарплаты, а НДФЛ будет удерживаться из итоговой суммы.

Рассмотрим практические примеры:

Второй пример – уплата государственных взносов за нерезидента РФ:

Бухгалтерские проводки

В проводках все выплаты бухгалтер отражает следующим образом:

ДТ 44 Кт 70 «Ф.И.О. работника»Начисление зарплаты
ДТ 70 (Ф.И.О. сотрудника) Кт 68 НДФЛУдержание налога
ДТ 70 (Ф.И.О. работника) Кт 50 (51)Выдача заработной платы
ДТ 68 НДФЛ Кт 51Перечисление налога в бюджет

Ответственность за неуплату НДФЛ

Организация-работодатель является налоговым агентом, и обязательство по перечислению НДФЛ полностью возлагается на нее.

Ответственность агента за несвоевременное перечисление возлагается ст. 123 НК РФ. Здесь все зависит от конкретной ситуации:

Налог был удержан с работника, но не перечислен в бюджетВзимается недоимка в размере 20% от неуплаченной суммы. Дополнительно взыскивается пеня за каждый день просрочки
Налог не перечислен в бюджет и не удержанСогласно НК РФ, НДФЛ всегда удерживается только из зарплаты работников. Взимание налога с работодателя за персонал не допускается (п.9 ст. 226 НК РФ). Если недоимку взыскать нельзя, пеня не начисляется

Когда компенсация не облагается налогом

Во всех случаях компенсация за неиспользованный отпуск подлежит налогообложению. Исключение составляют случаи, когда за ней обращаются родственники умершего сотрудника: в такой ситуации удерживать НДФЛ не нужно.

Для получения компенсации и иных выплат к зарплате за умершего родственника необходимо выполнить следующее:

  1. Руководствуясь ст. 141 ТК РФ, согласно которой на выплаты имеют право близкие люди погибшего сотрудника, составить заявление и собрать необходимый пакет документов для работодателя. Сделать это нужно в течение 4 месяцев от даты смерти гражданина.
  2. Представить пакет документации в организацию. Деньги должны быть перечислены не позднее 1 недели от даты обращения.

Вместе с заявлением работодателю предоставляется свидетельство о смерти, паспорт и документ, подтверждающий родство гражданина с умершим работником.

Важно! Если оплата труда производится на банковские счета персонала, работодатель не должен перечислять средства, узнав о смерти сотрудника, в противном случае это уже не будет считаться законной выплатой. Деньги необходимо отдать близким родственникам. Если они не обращаются в течение 4 месяцев, сумма включается в наследственную массу, и за ней уже по истечении полугода могут обратиться только наследники.

Помимо компенсации неотгулянного отпуска, работодатель должен отдать родственникам сумму зарплаты за отработанный период, а также иные выплаты, полагавшиеся работнику при жизни. Налогами и страховыми взносами ни не облагаются, т. к. налоговые обязательства гражданина прекращаются в связи со смертью.

Компенсация за неиспользованный отпуск и иные выплаты при увольнении облагаются НДФЛ в обязательном порядке, за исключением смерти работника: в таком случае его родственники получают сумму без удержания налога. При несвоевременной уплате НДФЛ налогового агента может обязать ИФНС уплачивать недоимку и пеню, поэтому очень важно соблюдать сроки перечисления и знать особенности бухгалтерских проводок.

Последние изменения

В 2019 году значительных изменений в законодательстве по данному вопросу не предусмотрено.Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Источник: https://lawinfo24.ru/trudovoe-pravo/uvolnenie/ndfl-s-kompensacii-pri-uvolnenii

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Компенсация за отпуск налогообложение

Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении? Такой вопрос интересует не только работодателей, но и работников. Граждане, официально трудящиеся на предприятиях, вправе ежегодно уходить в оплачиваемый отпуск. Его продолжительность зависит от специальности и вида работы.

При увольнении сотрудника бухгалтерия организации обязана за неиспользованные дни отпуска назначить компенсацию в виде денежной суммы либо отправить его в отпуск с последующим увольнением, согласно статье 127 ТК РФ, уплатив все необходимые взносы и налоги.

Основные принципы

Определение длительности отпуска осуществляется на основании действующего законодательства и условий заключенного трудового договора. Чаще всего отпуск продолжается 28 календарных дней. Работодатель также может предоставить дополнительные дни отдыха работнику, трудящемуся в определенной должности, пропорционально отработанному в определенных условиях времени.

Расчет компенсационной суммы за не отгулянный отпуск производится аналогично расчету отпускных. За его основу берутся неиспользованные дни отпуска и средняя з/п увольняющегося сотрудника. Компенсация является доходом физлица, поэтому подлежит обложению налогами. Перечисление НДФЛ в бюджет осуществляется работодателем.

Как производится документальное оформление компенсационных выплат за неиспользованные дни отпуска?

При расчете дней для определения размера компенсации бухгалтер обязан учитывать все виды не отгулянных работником отпусков. Как правило, выплата за них производится:

  1. без заявления, специальных указаний руководства, на основании приказа, подтверждающего факт увольнения сотрудника, и ТК РФ;
  2. при оформлении расчета по форме Т61. Специальный бланк заполняется кадровиками и бухгалтерией с указанием подробного расчета суммы к выплате и начисления НДФЛ;
  3. с вычетом подоходного налога, удержанного из дохода трудящегося.

Итоговый расчет с сотрудником при его увольнении осуществляется в последний день работы. При расчете бухгалтерии необходимо верно определить сумму налога и взносов ФСС,  исходя из налогооблагаемой базы.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54

Какие налоговые сборы должны быть начислены на компенсационные выплаты при увольнении трудящегося за неиспользованный отпуск?

В налогооблагаемую базу включается НДФЛ, который на 2019 год составляет 13% от размера всех получаемых гражданами доходов, и взносы, отчисляемые в:

Это значит, что бухгалтерии необходимо осуществлять все вышеперечисленные вычеты из компенсации за неиспользованные отпускные дни при увольнении сотрудника.

Согласно НК РФ, не следует начислять на сумму компенсационных выплат за отпуск взносы на соцстрахование от несчастных случаев на работе.

Судя по статьям 217 НК РФ и 9 ФЗ №212, работодателю не требуется вносить налоговый сбор с начисленных выплат для увольняющегося, кроме компенсационных затрат за не отгулянные дни отпуска. В связи с этим, бухгалтер обязан уплатить НДФЛ и все страховые взносы с суммы компенсации.

Начисление налогов при выдаче компенсационных выплат за отпуск при увольнении

Согласно статье 223 НК РФ, все налоговые сборы, перечисляемые в бюджет, должны быть уплачены не по завершению рабочего месяца, как при расчете з/п, а в день перечисления компенсации за отпуск при увольнении. Датой получения дохода трудящегося в этом случае будет считаться день:

  1. перевода денежных средств в банк на его счет;
  2. выплаты дохода при увольнении в кассе организации-работодателя;
  3. получения денег в кассе банковского учреждения с р/с работодателя по платежному поручению.

На основании всего вышеизложенного, организацией-работодателем уплата налогов и взносов должна осуществляться в день выплаты компенсации.

При выдаче компенсационных выплат бывшему работнику за не отгулянный отпуск работодатель обязан заплатить налоги не позже дня, следующего за днем увольнения.

Какими налогами облагается компенсационная выплата при увольнении?

В случае, когда трудящийся покидает занимаемую должность в нынешнем году сразу после отпуска, компенсация за неиспользованные отпускные дни ему начисляться не будет. Соответственно, и налоги уплачивать нет необходимости.

Во всех остальных ситуациях бухгалтерия рассчитывает не только основной вид оплачиваемого отпуска, но и дополнительный, предоставляемый сотрудникам, работающим на определенных должностях. К ним относятся, например, работники, трудящиеся на вредном производстве.

Им полагаются дополнительные дни оплачиваемого отпуска. В соответствии с этим при увольнении начисляется и компенсация.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-kompensaciya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и сроки их перечисления в бюджет

Компенсация за отпуск налогообложение

В соответствии с законодательством Российской Федерации, денежные компенсации за неиспользованные дни отпуска относятся к расходам на оплату трудовой деятельности, а потому, в соответствии с 8 пунктом 255 статьи Налогового кодекса, могут облагаться определенными налогами. Это утверждение касается только тех компенсаций, которые предусмотрены и выплачиваются в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

Обложение компенсации за неиспользованный отпуск налогом на прибыль

Действующее законодательство Российской Федерации дает возможность вписывать в коллективный договор пункты, касающиеся продолжительности ежегодного отпуска некоторых сотрудников. При этом она может превышать минимальную (28 дней).

Например, лица, занимающие руководящие должности, достаточно часто получают дополнительные дни отдыха за то, что их рабочий день не нормирован.

В соответствии со 119 статьей Трудового кодекса РФ, дополнительный отпуск может длиться не менее 3 дней.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

В соответствии с 270 статьей Налогового кодекса РФ, затраты на оплату дополнительных отпускных дней, предусмотренных коллективным договором, не учитываются при определении базы налога на прибыль.

Это актуально лишь в том случае, если суммарное количество отпускных дней превышает 28. Соответственно, компенсации за эти дни отпуска при налогообложении также не учитываются.

Это подтверждено такими документами:

  • письмо Министерства Финансов №03-03-04/1/284;
  • письмо УМНС Российской Федерации № 28-11/55896.

Следует обратить внимание на то, что компенсация может быть учтена для целей налогообложения только в том случае, если речь идет о днях отпуска, не использованных за два последних года. Их наличие возможно только с письменного согласия сотрудника. Если таковое имеется, они не могут быть учтены при налогообложении в соответствии с письмом УМНС Российской Федерации №20-08/58249.

Подобное решение основывается на принципах, прописанных в 124 статье Трудового кодекса Российской Федерации. В ней прописаны нормы, в соответствии с которыми работник не может не уходить в оплачиваемый отпуск в течение двух лет подряд.

Вышеприведенное толкование, однако, является достаточно спорным и может вызвать сомнения в связи с тем, что в статье 126, которая предусматривает возможность замены отпуска денежной компенсацией, нет никаких упоминаний об ограничениях по времени.

В статье 127 ТК РФ указано правило, по которому в случае увольнения работник должен получить компенсацию неиспользованных отпускных дней за все время.

Таким образом, Трудовой кодекс РФ ограничивает количество лет, в течение которых можно не выходить в отпуск, однако, никак не ограничивает количество лет, с которых за неиспользованные отпускные можно получать компенсацию. А Налоговый кодекс, в свою очередь, ссылается на трудовое законодательство, разъясняя особенности включения расходов по оплате труда в налогооблагаемую базу.

Обложение компенсации за неиспользованный отпуск налогом на доходы физлиц

В соответствии с 270 статьей Налогового кодекса РФ, компенсации за неиспользованные дни отпуска должны включаться в базу, облагаемую НДФЛ. Также это утверждение подтверждается в 217 статье того же нормативного акта.

Отметим, что в случае с налогом на доходы физических лиц источник компенсации не имеет никакого значения. Кроме того, в соответствии с Федеральными Законами №212-ФЗ и №125-ФЗ, все упомянутые компенсации должны облагаться взносами на обязательную страховку (в том числе от несчастных производственных случаев и профессиональных заболеваний).

Сроки, в течение которых налог с компенсации должен поступить в государственный бюджет, ограничены законодательно. Средства должны быть перечислены не позднее, чем на следующий день после выплаты.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravo.team/trudovoe/otpusk/nalogooblozhenie-kompensatsii.html

Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении

Компенсация за отпуск налогообложение

При увольнении сотрудника, ему причитаются компенсационные выплаты, среди которых, компенсация за отпуск, который не был использован работником. Такие компенсации подлежат обязательному налогообложению. Налоговый кодекс и специальные законы устанавливают, какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении.

Соответственно, если сотрудник увольняется с работы в текущем году, и отпуск свой он не использовал, то ему необходимо сделать расчет, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск.

Трудовой кодекс РФ устанавливает, что работодатель обязан предоставить работающему сотруднику отпуск, который оплачивается в обязательном порядке, не менее 28 дней каждый год.

Компенсация за неиспользованный отпуск не приравнивается к необлагаемым доходам граждан, который установлены статьей 217 Налогового кодекса РФ.

Налоги с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда работник уходит с занимаемой должности в текущем году, после того, как отбыл в отпуске, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск ему не насчитываются. И, соответственно, не выплачиваются.

Во всех других случаях, в расчет берется не только основной, но и отпуск, предоставляемый дополнительно, как разновидность гарантий для некоторых лиц. Он может предоставляться отдельным категориям сотрудников. Например, лица, работающие в опасных или вредоносных рабочих местах, имеют больше дополнительных дней отпуска, чем клерк из офиса.

В соответствии с этим, и насчитываются компенсации, в случае увольнения такого сотрудника, если отпуск свой он не использовал.

Важный нюанс: если сотрудник увольняется с работы по переводу, ему также следует сделать компенсационные выплаты за отпуск, который он не использовал.

Это касается не перевода из одного филиала в другой, так как работодатель остается один и тот же. Данное правило применимо к сотрудникам, которых переводят в рамках одного холдинга.

Выплачивая компенсацию, работодатель обязан провести обязательные налоговые отчисления.

Для того, чтобы определить налоговую базу при выплате компенсации, нужно правильно провести расчет дней неиспользованного отпуска. Полное количество дней (не менее 28) насчитываются работнику, который проработал на предприятии 11 месяцев.

В остальных случаях, происходит расчет дней отпуска в соответствии с количеством отработанных месяцев. Получается, в среднем, 2 дня отпуска на каждый месяц труда.

Количество дней отпуска устанавливается в организации для каждой должности отдельно, но не должно быть меньше, чем установленный законом минимум.

Какие налоги начисляются на компенсацию при увольнении за неиспользуемый отпуск

В налоговую базу отчислений входит налог на доход физических лиц, который составляет 13% от суммы всех доходов граждан, а также следующие обязательные платежи – взносы:

  1. в Пенсионный фонд Российской Федерации;
  2. в Фонд соцстрахования;
  3. взнос в Фонд обязательного медицинского страхования;
  4. взнос в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

То есть, следует проводить вычеты и удержания при начислении компенсации за неиспользованный отпуск по всем указанным статьям на взносы и налоги. Налоговый кодекс дает четкий ответ, какие налоги платить за компенсацию отпуска при увольнении. Не нужно  начислять на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве.

Поскольку в 2010 году был отменен единый социальный налог, вместо него оплачиваются вышеперечисленные взносы предприятием, которое выплачивает увольняющемуся сотруднику компенсацию.

На основании норм, установленных законодателем – ст. 217 НК РФ, ст. 9 ФЗ № 212, не нужно уплачивать налог с начисленных выплат и платежей для увольняющегося сотрудника, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому, работодатель должен оплатить и налог на доходы,  и обязательные взносы.

Начисление налогов при начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

В соответствии со ст. 223 НК РФ, налоговые отчисления в бюджет подлежат оплате не после окончания трудового месяца, как при выплате заработной платы, а в момент получения компенсации уволившимся работником. Датой получения работником дохода, считается:

  • день выплаты дохода, путем перечисления на банковский счет физического лица;
  • день выплаты денежных средств бывшему сотруднику в кассе предприятия;
  • день получения сотрудником денежной суммы в кассе банка, с расчетного счета предприятия, по платежному поручению.

На основании этого, перечисление предприятием  налогов на выплаченную компенсацию, происходят в этот же день. В случае получения работником денежных средств в наличной форме, оплатить налоги работодатель должен не позднее следующего дня, за днем фактической выплаты.

Налоги и взносы за компенсацию при увольнении, в случае неиспользования ежегодного отпуска, начисляются и выплачиваются организациями и предприятиями в пользу сотрудника, который оформлен в соответствии с нормами законодательства – по трудовому договору или по гражданскому (на выполнение работ или оказание услуг).

Трудовое законодательство устанавливает такие же права и гарантии на компенсацию ежегодного отпуска, в случае увольнения и для совместителей.

Таким образом, с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении берутся налоги. Отчасти, из-за того, что компенсация является доходом работника, а также для проведения своевременных и правильных начислений в бюджет. При правильном налоговом планировании, данные компенсационные выплаты, и уплаченные на них налоги и взносы, предприятие может оптимизировать с пользой для себя.

ipinform.ru

Источник: https://hr-portal.ru/article/kakimi-nalogami-oblagaetsya-kompensaciya-za-otpusk-pri-uvolnenii

Компенсация за неиспользованный отпуск: нужно ли платить НДФЛ

Компенсация за отпуск налогообложение

Уходить в оплачиваемый отпуск – привилегия сотрудника, работающего официально. Каждые полгода он приобретает возможность покинуть работу на срок четырнадцать дней и отдохнуть. Если в полугодии отпускные дни не исчерпаны, они переносятся на последующий отдых от работы.

Использовать вместе также возможно, если предварительно согласовать эту возможность с начальством. Бывает, сотрудник не может долгое время уйти в отпуск, соответственно, не получает полагающиеся отпускные средства.

В такой ситуации возникает момент, когда организация-работодатель становится обязанной выплатить компенсацию сотруднику за отпускные дни, не использованные им. Но обязана ли фирма выплачивать НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск?

Компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ

В каких случаях сотруднику полагается компенсация

Предоставить компенсацию работнику, вложившему имеющиеся профессиональные знания в повышение уровня благосостояния компании и ее развитие, рано или поздно становится обязанной каждая компания.

Когда сотруднику полагается получение средств за отпуск без ухода на отдых

Возникает это обязательство в двух случаях:

  • если накопленный срок отпуска, не отгулянного сотрудником, по количеству превысил 28 дней и сотрудник не намерен его использовать;
  • если работник принял решение об увольнении или был уволен.

В первом случае обменять выходные на деньги могут лишь те сотрудники, которым предоставили отпуск удлиненный, основного характера или же дали дополнительный срок.

Компенсация за отпуск без увольнения

Выплатить компенсацию за отпуск, превышающий 28 дней, накопленный работником, организация может только по решению руководящего состава. Только в особых ситуациях работник может воспользоваться этой возможностью, так как по закону он обязан предоставленные отпуска отгулять, иначе под угрозой наказания окажется организация работодатель.

Возможно ли получить компенсацию, не покидая нынешнее место работы

Наличие дополнительного отпуска – еще одно обязательное условие. Без него ни при каких обстоятельствах выдача денежной компенсации осуществиться не может.

Предоставление такой надбавки дней на отдых производится отдельным сотрудникам, день которых не является нормированным, и они работают больше, чем им полагается, согласно закону и возможностям человеческого организма.

Обычно дополнительный отпуск составляет около пяти дней.

Компания-работодатель не всегда имеет право на потакание просьбе работника и замену отпуска денежной выплатой. Существуют определенные категории граждан, перечень которых указан в Трудовом кодексе страны, которые в обязательном порядке должны отдыхать положенный временной срок.

Таблица 1. Кому нельзя заменить отпуск денежной компенсацией?

 Категория граждан
Будущие матери
Лица, не достигшие совершеннолетия
Работники предприятий, осуществляющие деятельность во вредных или даже опасных для здоровья условиях
Работники, которые были подвержены радиационному излучению в чернобыльской катастрофе

Имейте ввиду, для тех лиц, которые проводят рабочие будни в условиях, опасных для здоровья, замена отпуска денежными средствами подразумевается исключительно для дней, превышающих минимум в неделю. То есть, если сотрудник получил 10 дней на отпуск, 7 из них остаются нетронутыми, а другие 3 компенсируются.

Что касается выплат по налогу на доходы физического лица, они применяются и к компенсациям за не отгулянный отпуск, которые получает трудяга-сотрудник. Согласно Налоговому кодексу страны, определен целый перечень не подлежащих исчислению доходов работающих официально граждан, однако такая компенсация внутри него не числится.

Кроме того, выплачивая сумму подоходного налога, работающий сотрудник также обязан с отпускных потерять часть, уходящую на страховые взносы, размер которой определяется налоговым законодательством страны на федеральном уровне.

Компенсация за отпуск при увольнении выплачивается работникам за все использованные ими отпуска независимо от причины расторжения договора. То есть при расчете компенсации нужно учесть не только неиспользованные основные, но и дополнительные отпуска.

Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

Компенсация отпуска сотрудника, подавшего заявление на увольнение или сокращенного в результате решения руководителя, возможна лишь в том случае, если у него имелась не использованная его часть. Например, имея положенные 28 дней, сотрудник воспользовался только неделей. Оставшийся 21 день компенсируется при увольнении выдачей денежных средств.

Получение средств за неиспользованный отпуск при увольнении также облагается налогом на доходы физического лица и страховыми взносами

Часто сотрудники боятся, что не получат отпускные средства от работодателя и идут на хитрость. Пишут заявление на отпуск, а затем на увольнение и отгуливают положенное им время без отработки, получая также отпускные.

Бояться не стоит, если вы трудоустроены официально, так как в итоге в любом случае получите полагающуюся вам сумму отпускных. Те же, кто получает заработанную плату в конверте, не могут претендовать даже на полный срок отпуска, так как зависят от настроения работодателя и других факторов.

Величина компенсации, выплаченной уходящему сотруднику, за отпуск, который не был им использован, учитывается бухгалтерией организации как расходы компании. Особенно важно это для фирм, ведущих деятельность на специализированной упрощенной системе налогообложения, и выплачивающих налог на чистую прибыль.

Что касается обложения поступающей к работнику компенсации отпускных сбором по налогу на доходы физического лица, оно производится в полном размере, согласно законодательству, при этом в сумму отчислений также входят сборы страховой направленности.

– Компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск

Независимо от того, какая система обложения налоговыми сборами была выбрана организацией, в которой вы числитесь сотрудником, изначально, работодатель будет обязан исчислить с вашей компенсации за отпуск НДФЛ, как мы уже говорили выше.

Как отражать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

Это означает, что проводимую выплату денежных средств и исчисление с нее определенной величины в пользу государственной казны, необходимо будет задекларировать в справке 2-НДФЛ.

Она:

  • подается работодателем в налоговую инспекцию;
  • содержит сведения по всем выплатам сотруднику;
  • исчисленным с выплат для работника налогам;
  • предоставленным лицу, за которого сдается справка, налоговым вычетам.

Правильное оформление данного документа является гарантией беспроблемного взаимодействия с Федеральной налоговой службой, которой вы предоставляете подготавливаемую отчетность, следовательно, вам необходимо правильно выполнить некоторые моменты, вызывающие у неопытных бухгалтеров некоторые сомнения. Рассмотрим их в нижеследующем списке.

1.

Поскольку данная денежная сумма не является выплатой за те трудовые обязанности, которые были возложены на вас согласно трудовому договору, заключенному с организацией, официально выплата ее должна состояться не в последний день текущего месячного срока, и не в дату, которая определена днем увольнения. День, который должен будет быть отражен в 2-НДФЛ, соответствует фактическому произведению выплаты. Иными словами, число, в которое сотруднику будут выплачены деньги, и нужно указать в справке.

Обратите внимание на весьма важный момент: налог на доходы физического лица должен быть перечислен в государственную казну не позднее указанного дня выплаты денежных средств. Учитывайте это при определении конкретной даты.

2. Если производится компенсация неиспользованного отпуска, связанная с увольнением, необходимо не забыть осуществить начисление взносов по страхованию следующих категорий:

  • пенсионному;
  • социальному;
  • медицинскому;
  • от несчастных случаев;
  • от профессиональных заболеваний.

Начисление взносов также отражается в справке 2-НДФЛ, и проводится в обычном порядке, с которым вы, по роду своей деятельности, являетесь ознакомленными.

3. При увольнении сотрудника и получении им компенсации за неотгулянный отпуск, необходимо указать соответствующий код дохода в справке 2-НДФЛ. Код дохода – последовательность цифр, характеризующая ту или иную денежную выплату.

Их существует огромное количество, каждый на определенный случай. При этом для отражения в справке 2-НДФЛ компенсации отпуска необходимо использовать представленную последовательность: 4800.

Данное обозначение относит выплату к категории «иные доходы».

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Как видите, правил на деле оказалось не так уж и много. Разумеется, чтобы правильно заполнить интересующую нас справку, необходимо внести в нее также сведения о заработной плате, выплаченной сотруднику, с которой также исчисляются налоговые сборы. Кроме того, для оформления 2-НДФЛ необходимо:

  • иметь образование в бухгалтерской сфере;
  • уметь оформлять справку 2-НДФЛ;
  • обладать навыками осуществления расчетов налоговых сборов;
  • знать налоговое законодательство и т.д.

Если вы работаете по специальности, никаких вопросов с представленными требованиями возникнуть не должно, и вы легко сможете отразить компенсацию за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ.

Подведем итоги

Компенсации за неиспользованный отпуск положены работникам, которые продолжительно трудились без отдыха или же увольняются с нынешнего места работу, при этом имеет значение множество других обстоятельств, делающих получение данной компенсации возможным.

Отчислением налога на доходы физического лица в обоих случаях будет заниматься организация-работодатель, поэтому сотрудникам беспокоиться не о чем.

Компании же должны иметь в штате бухгалтеров, обладающих приличным уровнем знаний, чтобы они провели операцию по переводу правильно, совершив бухгалтерские проводки в нужных последовательностях.

Некоторые категории граждан не могут претендовать на получение компенсационных средств

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-ndfl.html

Нет споров
Добавить комментарий