Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2019

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2019

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2019

Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации: Титульный лист.

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС

Такой порядок не зависит от численности сотрудников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС.

Декларации, сданные на бумажных носителях, считаются непредставленными. Поэтому за подачу деклараций по НДС на бумаге налоговые инспекции будут штрафовать организации не по статье 119.1 (нарушение способа представления деклараций – штраф 200 руб.), а по статье 119 Налогового кодекса РФ, а также блокировать их банковские счета (п.

Заполнение налоговой декларации по ндс за 2019 год

7 п. 8 ст. 161 НК РФ (недостоверное проставление продавцом-плательщиком в «первичке» фразы «Без НДС»); абз.

8 п. 8 ст. 161 НК РФ (потеря права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика либо на спецрежим); сбыт указанных товаров обычным физлицам без статуса ИП. Вместе с тем, операции с металлоломом необходимо отразить в книге продаж, а также Разделах 1 и 9 декларации по НДС. При выставлении корректировочных счетов-фактур – в Разделе 8.

Теперь о том, как заполнить декларацию по НДС с металлолом налоговым агентам в качестве покупателей-плательщиков.

Как заполнить декларацию по ндс налоговому агенту 2019

Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/, п.

  1. Раздел 5 предстоит заполнить тем «нулевикам», которые ранее заявили вычет по документам, но получили право на применение льготной ставки только в данном отчетном периоде.

Важно: при наличии нескольких оснований по применению раздела 5 налогоплательщик должен заполнить раздельно каждый отчетный период, когда был заявлен вычет.

Раздел 7 Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст.

Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС

Теперь определим ключевые особенности заполнения декларации НДС налоговым агентом (пример для скачивания в конце статьи).

Напомним, что заполнить раздел № 2 придется за:

  1. госорган, который является продавцом государственного или муниципального имущества.
  2. орган государственной власти, который является арендодателем госимущества;
  3. иностранное лицо, которое не стоит на учете в ФНС;

Если с одним контрагентом заключено несколько агентских договоров, то детализировать информацию не нужно.

Инструкция по заполнению декларации по НДС в 2019 году

В инструкции каждому разделу посвящена отдельная глава.

Их мы и описали по шагам ниже. В упрощенном виде (титульный лист и раздел 1 с прочерками) декларацию заполняют предприятия в случаях:

  1. Осуществление операций, не подлежащих обложению НДС,
  2. Наличие операций длительного цикла, когда на изготовление товара, выполнение работы или услуги требуется более полугода.
  3. Отсутствия деятельности в отчетном периоде,
  4. Отсутствие деятельности на территории России,

Чаще всего предприятия заполняют следующие разделы декларации:

  1. Раздел 3 с расчетом суммы налога,
  2. Разделы 8-12 со сведениями из книг покупок и продаж.
  3. Раздел 1 с суммами налога, подлежащими уплате в бюджет,
  4. Титульный лист,

В ряде случаев в зависимости от специфики налогооблагаемых операций налогоплательщики могут заполнять дополнительные разделы:

  1. Разделы 4, 5, 6 заполняют предприятия – экспортеры,
  2. Раздел 7 предназначен для отражения операций, освобожденных от НДС.
  • Раздел 2 заполняют налоговые агенты,
  • Как заполнить декларацию НДС на примере за 2019

    Примечание: До 31.12.2013г.

    при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.

    В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

    освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.

    Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.

    Как в 2019 заполнять декларацию по НДС при новом налоговом агентстве

    В целях применения вышеуказанных положений сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, а также вычеты сумм налога отражаются в соответствующих строках разделов 3, 8 и 9 налоговой декларации по НДС.

    Одновременно ФНС обращает внимание, что вычеты НДС, исчисленные налоговыми агентами при приобретении вышеназванных товаров, используемых для производства и (или) реализации сырьевых товаров на экспорт производятся в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 172 НК. В этой связи вычеты сумм налога по операциям реализации сырьевых товаров отражаются в разделах 4, 5, 6 налоговой декларации по НДС соответственно.

    Согласно положениям пункта 8 статьи 161 НК при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется налоговыми агентами.

    Образец заполнения и бланк декларации по НДС в 2019 году

    Разделы с 8 по 12 также могут быть откорректированы в уточненной декларации. Тогда на первом листе раздела проставляется код актуальности сведений:

    1. «1» – данные актуальны, достоверны, уточнений не требуют.
    2. «0» – если данные ранее не указывались, указывались ошибочно или в неполной мере;

    Разделы с 8 по 12 также могут быть откорректированы в уточненной декларации. Тогда на первом листе раздела проставляется код актуальности сведений:

    1. «1» – данные актуальны, достоверны, уточнений не требуют.
    2. «0» – если данные ранее не указывались, указывались ошибочно или в неполной мере;

    style=» float:=»» left;=»» margin:=»» 0=»» 10px=»» 5px=»» 0;»=»» src=»» alt=»Образец заполнения и бланк декларации по НДС в 2019 году»>

    Код этот можно найти в том же свидетельстве, что и ИНН, либо по адресу ИФНС на официальном сайте.

    «По месту нахождения (учета)» указывается, что представляется декларация по месту регистрации организации.

    В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

    Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации.

    Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа.

    Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму.

    Cтроку 010 раздела 2 заполняют только отделения иностранных фирм, состоящих на налоговом учете в России, которые представляют декларации и платят налог централизованно. Здесь указывают КПП того отделения иностранной фирмы, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и платит НДС.

    Как новым налоговым агентам по НДС с 2019 года заполнить счет-фактуру, книгу продаж и декларацию

    Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Cтроку 010 раздела 2 заполняют только отделения иностранных фирм, состоящих на налоговом учете в России, которые представляют декларации и платят налог централизованно.

    Здесь указывают КПП того отделения иностранной фирмы, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и платит НДС.

    В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

    Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации.

    Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа.

    Как заполнить декларацию по ндс для налогового агента 2019

    Декларация по НДС сдается ежеквартально налогоплательщиками (в т.ч. налоговыми агентами ), а также иными лицами, если в отчетном квартале они выставили покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

    Титульный лист; Раздел 1

    «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

    ; Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации »; Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»; Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период». Так, например, Раздел 2

    «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»

    Читать также:  Чкак самостоятельно посчитать налог на авто Крым 2019год

    заполняется налоговыми агентами по НДС, а Разделы 4-6 – экспортерами.

    Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по ндс? — Гос Сбор Инфо

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2019

    ПодробностиКатегория: Подборки из журналов бухгалтеру: 13.08.2015 00:00

    Этот раздел заполняют налоговые агенты по НДС. Ими признаются компании, которые (ст. 161 НК РФ):

    • приобретают товары (работы, услуги) у иностранной компании, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Местом реализации должна быть территория РФ;
    • арендуют, покупают (получают) федеральное имущество, имущество субъектов РФ или муниципальное имущество у органов госвласти и управления. Или органов местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ);
    • продают конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государству. Исключение — продажа имущества банкрота (п. 4 ст. 161 НК РФ);
    • в качестве посредника с участием в расчетах реализуют товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
    • являются собственником судна на 46-й календарный день после перехода к ним права собственности (как к заказчику строительства судна), если до этой даты они не зарегистрировали судно в Российском международном реестре судов (п. 6 ст. 161 НК РФ).

    Кстати

    Наличие договора на аренду государственного или муниципального имущества еще не означает, что арендатор стал налоговым агентом и должен перечислить НДС. Многое зависит от условий договора. Чтобы разобраться во всех нюансах, прочитайте статью «В каких случаях у арендатора госимущества не возникает обязанностей налогового агента по НДС».

    Форма декларации по НДС

    Форма декларации по НДС на 2015 год, порядок ее заполнения и форматы представления утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Для наглядного примера мы подготовили:

    Пример заполнения декларации по НДС (для плательщиков)

    Пример заполнения декларации по НДС (для неплательщиков)

    Бланк декларации.

    Внимание!

    Налоговый агент обязан представить декларацию независимо от того, является он плательщиком НДС или нет. Иными словами, компании на спецрежимах в виде УСН, ЕНВД ЕСХН или освобожденные от уплаты НДС тоже признаются налоговыми агентами и сдают декларацию по НДС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Инструкция по заполнению раздела 2 декларации по НДС

    Раздел 2 заполняется отдельно по каждому продавцу и арендодателю. В верхней части раздела 2 указывается ИНН, КПП и порядковый номер страницы. По строкам декларации по НДС отражаются следующие показатели:

    Строка 010 — КПП подразделения иностранного предприятии, за которое отчитывается отделение иностранной компании (п. 7 ст. 174 НК РФ);

    Строка 020 — наименование контрагента, по взаимоотношениям с которым возникла обязанность налогового агента исчислить НДС. В случаях, предусмотренных п. 4 и 6 ст. 161 НК РФ, в этой строке ставится прочерк.

    Строка 030 —ИНН лица, указанного по строке 020 (при его наличии), если нет — ставится прочерк;

    Строка 040 — КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;

    Строка 050 — код ОКТМО того образования, на территории которого налоговый агент уплачивает налог;

    Строка 060 — налог к уплате.

    Строка 070 —код операции из приложения №1 к Порядку. Заполняют компании, указанные в ст. 161 НК РФ.

    Компании, реализующие конфискат, и посредники, участвующие в расчетах с иностранцем, (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ) заполняют следующие строки. Эти показатели учитываются в строке 060 (стр. 060 = стр. 080 + стр. 090 – стр. 100):

    Строка 080 — сумма налога по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам);

    Строка 090 — сумма налога с оплаты, частичной оплаты, полученной в указанном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

    При отсутствии суммы налога по строке 080 сумма налога, сумма из строки 090 переносится в строку 060.

    При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, сумма из строки 080 переносится в строку 060.

    Строка 100 — сумма налога, исчисленная с авансов при реализации в счет этой оплаты.

    Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»

    Источник:

    Внесение налоговой базы данных в раздел 2 декларации по НДС

    Второй раздел декларации по НДС выводит сумму налога к уплате налоговым агентом (ст. 161 НК РФ, п. 9, 10 ст. 174.2 НК РФ). К заполнению обязательны строки 010-070.

    Раздел обязателен к заполнению налоговым агентом по каждому иностранцу, который не состоит на учете налоговой службы, но предоставляет ему свои услуги, товары, работы (является продавцом) отдельно.

    https://www..com/watch?v=kt4L9tLq7ig

    Налоговым агентом называется также арендатор государственного, муниципального и федерального (в том числе и субъектов федерации) имущества в случае, если органы власти и местного самоуправления предоставили его как такового.

    Контрагент заполняет 2 раздел декларации при наличии одного и больше договоров с одним налогоплательщиком (арендодателем).

    Руководство по заполнению: Список нужной документации

    Коды операций:

    • 1011711 — продажа товаров иностранным лицом, которое не состоит в учете плательщиков налогов;
    • 1011712 — продажа работ и услуг иностранным лицом;
    • 1011713 – покупка товаров, работ и услуг иностранным лицом в электронной форме;
    • 1011714 — продажа работ и услуг налогового агента в электронной форме по отношению к иностранному лицу;
    • 1011703 – аренда или покупка государственного, муниципального и федерального (в том числе и субъектов федерации) имущества, предоставленная органами государственной власти и управления.

    Построчный алгоритм внесения сведений

    Раздел содержит всего 10 строк.

    • Строка: 010 – КПП отделения организации иностранного лица, за которое предоставляется раздел и уплачивается НДС;
    • Строка: 020 – имя или название иностранного лица (арендодателя, продавца в соответствии с договором), чьим налоговым агентом представляется заполнитель;
    • Строка: 030 – ИНН лица, по операциям с которым признается заполнитель, если таковое имеется. В противном случае поставить прочерк;
    • Строка: 040 – КББ – двадцатизначный код, который используется для учета бюджетов (доходов и расходов);
    • Строка: 050 – код контрагента в ОКТМО;
    • Строка: 060 – сумма налога, которая подлежит окончательной уплате в бюджет;
    • Строка: 070 – семизначный код операции с иностранным лицом;
    • Строка: 080 – сумма налога по отгрузке услуг, работ и товаров, передачи имущественных прав;
    • Строка: 090 – сумма с оплаты (в том числе и частичной), полученной в налоговом периоде, в счет отгрузки товаров в предстоящем времени, услуг, работ и товаров, передачи имущественных прав;
    • Строка: 100 – сумма налога, которая исчисляется строками 080 и 090.

    Источник: https://pravospb812.ru/dokumenty/kak-pravilno-zapolnit-nalogovomu-agentu-razdel-2-deklaratsii-po-nds.html

    Как заполняет декларацию по НДС налоговый агент

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2019

    Налоговые агенты — плательщики НДС заполняют разд. 2 декларации, в котором указывают сумму удержанного налога. А вычет этого налога они отражают в разд. 3. В остальном декларацию они заполняют как обычно.

    Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от него, удержанный НДС отражают в разд. 2 декларации. Также им нужно заполнить разд. 1 и 9.

    В особом порядке заполняют декларацию налоговые агенты — покупатели вторсырья и сырых шкур. При этом плательщики НДС отражают налог, начисленный к уплате и к вычету, в разд. 3, а неплательщики — в разд. 2. Налог они рассчитывают по специальной формуле.

    Как заполняют декларацию налоговые агенты — плательщики НДС

    Налогоплательщики — налоговые агенты в декларацию включают сведения:

    • о налоге, начисленном в качестве налогового агента;
    • о вычетах.В остальном декларацию они заполняют в обычном порядке.

    Как налоговый агент отражает начисленный НДС в декларации

    В декларации за квартал, в котором вы начислили НДС как налоговый агент, заполните (п. п. 3, 4, 23, 35, 47, 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС):

    • разд. 2. Укажите в нем сумму налога к уплате в бюджет и иные данные в зависимости от вида операции.Раздел 2 не заполняют налоговые агенты — плательщики НДС, которые приобретают вторсырье и сырые шкуры животных. Эти операции они отражают в разд. 3. Декларацию они заполняют по специальным правилам;
    • разд. 9. Перенесите в него из книги продаж сведения об операциях, по которым в отчетном квартале вы начисляли НДС, в том числе как налоговый агент. Для счетов-фактур, которые вы выставили как налоговый агент, в строке 010 разд. 9 поставьте код «06». В остальном раздел заполняйте в обычном порядке;
    • титульный лист и разд. 1 заполняйте в общем порядке. В частности, в титульном листе в показателе «По месту нахождения (учета) (код)» укажите свой обычный код. Например, организации указывают код «214», крупнейшие налогоплательщики — «213», а ИП — «116»;

    прочие разделы и приложения к разделам включайте в состав декларации в зависимости от того, какие операции у вас были в отчетном квартале.

    Например, если в отчетном квартале вы начислили НДС как налоговый агент и других операций у вас не было (в том числе не было вычетов), в декларацию включите титульный лист и разд. 1, 2, 9.

    А если у вас были только необлагаемые операции и те, по которым вы являлись налоговым агентом, заполните титульный лист и разд. 1, 2, 7, 9. В обоих случаях строки разд. 1 не заполняйте (п. п. 3, 4, 16.

    4, 35, 44, 47 Порядка заполнения декларации по НДС).

    Как налоговый агент отражает вычет в декларации по НДС

    Если вы являетесь налоговым агентом в связи с покупкой вторсырья или сырых шкур животных, заполняйте декларацию в специальном порядке. В остальных случаях отразите агентский вычет в декларации по НДС в следующем порядке.

    В строке 180 разд. 3 декларации укажите сумму НДС, уплаченную вами в качестве налогового агента и подлежащую вычету. Отразите ее в декларации за тот квартал, в котором у вас возникло право на этот вычет.

    Если агентский вычет относится к сырьевому экспорту или иным операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы, отражайте его в разд. 4 — 6 (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). Причем вычет по общехозяйственным расходам, подлежащим распределению, отражайте так:

    • долю вычета, которая относится к нулевым операциям, отразите в разд. 4 — 6 декларации;

    оставшуюся часть вычета отразите в строке 180 разд. 3 декларации.

    В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).

    Как заполняют декларацию налоговые агенты, которые НДС не уплачивают

    Заполнить декларацию по НДС должны и те налоговые агенты, которые налог не уплачивают в связи с применением спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) либо освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения декларации по НДС).

    Декларацию заполните за квартал, в котором исчислили НДС как налоговый агент.

    Обязательно включите в декларацию титульный лист и разд. 1, 2, 9. Заполните их в обычном порядке с учетом следующих особенностей (п. п. 3, 4, 16.4, 35, 47 Порядка заполнения декларации по НДС):

    • в титульном листе в показателе «По месту нахождения (учета) (код)» укажите код «231»;
    • в разд. 1 строки 030 — 080 не заполняйте;
    • разд. 2 заполняйте в зависимости от вида операции;
    • в разд. 9 в строке 010 укажите код вида операции «06».Дополнительно включите в декларацию:
    • разд. 10 и 11, если в отчетном квартале вы в рамках посреднической деятельности от своего имени продавали (покупали) товары (работы, услуги, имущественные права) (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. п. 4, 49, 50 Порядка заполнения декларации по НДС);

    разд. 12, если в отчетном квартале вы выставляли счета-фактуры с выделенной суммой НДС. В этом случае в строке 030 разд. 1 укажите сумму НДС к уплате в бюджет (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. п. 1, 3, 17, 34.3, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).

    Если вы являетесь налоговым агентом в связи с покупкой вторсырья или сырых шкур животных, заполняйте декларацию в специальном порядке.

    Как заполняют декларацию покупатели вторсырья и сырых шкур животных

    Порядок заполнения декларации налоговым агентом зависит от того, является он плательщиком НДС или нет.

    Кто является налоговым агентом при приобретении вторсырья и шкур

    Организации и ИП являются налоговыми агентами по НДС, если покупают (получают) металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, макулатуру и сырые шкуры животных у плательщиков НДС (кроме плательщиков, получивших освобождение от уплаты НДС) (п. 8 ст. 161 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).

    Налоговым агентом вы не являетесь, НДС не исчисляете и не уплачиваете в следующих случаях:

    • вы посредник (комиссионер или агент) и покупаете вторсырье и шкуры для третьих лиц. В этом случае налоговым агентом является комитент или принципал;
    • продавец освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 НК РФ;
    • продавец применяет спецрежим;
    • продавец — физлицо, которое не является ИП.Заполнение декларации покупателями вторсырья и шкур — плательщиками НДСАвансовый и отгрузочный НДС по этим операциям отражайте в разд. 3 декларации, а соответствующие счета-фактуры — в разд. 8 и 9 (и в Приложениях к ним). Раздел 2 декларации не заполняйте.НДС, начисленный по реализации вторсырья и шкур, отражайте в квартале отгрузки (п. 4 ст. 164, п. 15 ст. 167 НК РФ, п. п. 38.1, 38.13 Порядка заполнения декларации):
    • в строке 030 разд. 3 — налог к уплате, «как за продавца»;
    • в строке 120 разд. 3 — налог к вычету, «как за покупателя». Отразить вычет в квартале отгрузки можно, если иные условия для вычета выполняются (Письмо ФНС России от 16.05.2018 N СД-4-3/9293@).Вычеты, которые относятся к сырьевому экспорту и иным операциям и право на которые возникает на момент определения налоговой базы, отражайте в разд. 4 — 6 декларации (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС).Отгрузочные счета-фактуры, зарегистрированные в отчетном квартале в книге покупок и в книге продаж, отражайте в разд. 8 (в Приложении 1 к разд. 8) и в разд. 9 (в Приложении 1 к разд. 9) по коду вида операции «42» (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@, п. п. 45.4, 46.5, 47.4, 48.7 Порядка заполнения декларации по НДС).

    НДС с предоплаты за вторсырье и шкуры отразите:

    1) в декларации за квартал, в котором перечислили аванс (п. п. 38.7, 38.14 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):

    • в строке 070 разд. 3 — авансовый НДС к уплате («как за продавца»);
    • в строке 130 разд. 3 — авансовый НДС к вычету («как за покупателя»)4Полученные счета-фактуры по авансу отражайте в разд. 8 и 9 по коду вида операции «41»;2) в декларации за квартал отгрузки (п. п. 38.8, 38.19 Порядка заполнения декларации):
    • в строках 080 и 090 разд. 3 — авансовый НДС, подлежащий восстановлению на момент отгрузки («как за покупателя»). НДС с реализации предоплаченного товара вы можете принять к вычету не в квартале отгрузки, а позже. В этом случае авансовый НДС восстанавливайте в том квартале, в котором применили вычет (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ);
    • в строке 170 разд. 3 — авансовый НДС, подлежащий вычету на момент отгрузки («как за продавца»).Соответствующие счета-фактуры отражайте в разд. 8 и 9 по коду вида операции «43».Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в строке 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции «44».Помимо разд. 3, 8, 9 заполните титульный лист, разд. 1 и иные разделы декларации (приложения к разделам). Состав декларации зависит того, какие операции у вас были в отчетном квартале (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС).Заполнение декларации покупателями вторсырья и шкур, которые не уплачивают НДСДекларацию по НДС заполните следующим образом.1. Заполните разд. 2. В этот раздел включите все операции по приобретению металлолома, вторичного алюминия, макулатуры и сырых шкур, которые были в отчетном квартале (п. п. 36, 37.1 — 37.9 Порядка заполнения декларации по НДС):
    • в строке 040 укажите КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110 (Порядок N 132н);
    • в строке 050 укажите свой ОКТМО. Узнать его можно в инспекции или с помощью интернет-сервиса налоговой службы «Узнай ОКТМО» https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/;
    • в строке 060 отразите общую сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет по этим операциям за квартал. Рассчитайте его по формуле (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 37.7 Порядка заполнения декларации по НДС):
    • в строке 070 укажите код «1011715»;
    • строки 010 — 030, 080 — 100 не заполняйте.2. Заполните разд. 8 и 9. В них отразите сведения о счетах-фактурах (как об отгрузочных, так и об авансовых), которые в отчетном квартале вы зарегистрировали в книге покупок и в книге продаж.При заполнении строки 010 разд. 8 и строки 010 разд. 9 используйте коды видов операций, рекомендованные ФНС России, в частности коды: «41», «42» или «43» (Письмо от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).3. Заполните титульный лист и разд. 1. Заполняйте их в общем порядке с учетом следующих особенностей (п. п. 3, 16.4, 17 — 32 Порядка заполнения декларации по НДС):
    • на титульном листе в показателе «По месту нахождения (учета) (код)» укажите код «231»;
    • строки 030 — 080 в разд. 1 не заполняйте.Если в отчетном квартале вы были налоговым агентом и по другим основаниям либо у вас были иные операции, которые нужно раскрыть в отчетности, включите их в декларацию.

      Close Window

    Loading, Please Wait!

    This may take a second or two.

    Источник: http://urist7.ru/nalog/nds/kak-zapolnyaet-deklaraciyu-po-nds-nalogovyj-agent.html

    Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом в 2019 году

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2019

    Налоговым агентом (НА) может быть и организация, и ИП. На них возложены обязательства по вычислению, удержанию и уплате налога в бюджет РФ за организации, с которыми агент связан договорными обязательствами (ст. 24 НК РФ). Их система налогообложения никак на это не влияет.

    Рассмотрим обстоятельства, при которых становятся НА по НДС (ст. 161 НК РФ).

    Вид операции 
    1Покупка1.1. У иностранных лиц, не зарегистрированных в налоговых органах РФ, — товаров (работ, услуг)
    1.2. У властей государственного и местного уровня — их имущества, в случае если оно не закреплено за предприятиями государственного или муниципального уровня
    1.3. У плательщиков НДС — металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных
    2Продажа2.1. Перешедших по наследству, изъятых или скупленных государством ценностей, имущества, продаваемого по решению суда, кладов. Кроме продажи имущества организаций, признанных банкротами (подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ)
    2.2. В качестве посредника для реализации на территории России товаров, услуг, имущественных прав между российскими покупателями и иностранными поставщиками, не зарегистрированными в налоговых органах РФ (договоры поручения, комиссии, агентские (с участием в расчетах), п. 10 ст. 174.2 НК РФ)
    3Иные операции3.1. Аренда имущества у государственной или муниципальной власти
    3.2. Покупка судна, если оно не было внесено в Российский международный реестр судов в течение 45 календарных дней
    3. 3. На основании договоров поручения, комиссии или агентских предоставление на территории РФ подвижных железнодорожных составов или контейнеров (п. 5.1 ст. 161 НК РФ), за исключением международных перевозок товара, перевозки экспорта (реэкспорта), пункт отправления или назначения которых находится на территории РФ (подп. 2.1, 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ)
    4НА по НДС может быть иностранная организация, являющаяся посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг физическим лицам в России и ведущая расчеты с ними напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ)

    Когда отражается НДС в декларации налоговым агентом

    Для ответа на этот вопрос нужно понимать, что собой представляет налоговая база по НДС, что берется за ее основу.

    После необходимо четко выделить момент ее возникновения, ведь именно от этого будет зависеть, когда налог необходимо платить и отражать в декларации.

    Яндекс.Дзен

    Чтобы правильно выделить сумму налога к уплате, определим его ставку.

    Ставка может быть прямой или расчетной.

    Прямую используют, когда налоговая база определяется без НДС (пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ), расчетную — когда в ней НДС. Если НА — российская организация, сумму НДС определяют расчетным методом в зависимости от вида операции — 10/110 или 18/118.

    НА — иностранная организация использует для расчета НДС ставку 15,25% (п. 5 ст. 174 2 НК РФ).

    Возьмем за основу таблицу из предыдущей главы и получим следующее.

    Если по договорным условиям стоимость товара (работ, услуг) указана без налогов, то НДС необходимо уплатить в бюджет за свой счет.

    Формула для расчета налога к уплате (п. 2 ст. 164 НК РФ, письмо Минфина России от 13.04.2016 № 03-07-08/21231):

    (НБ + (НБ × НДС (18 или 10%))) × (18 или 10)
    118 или 110

    НА — покупатели лома черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, а также сырых шкур животных определяют базу по НДС в особом порядке (п. 8 ст. 161, п. 4.1 ст. 173 НК).

    Рассчитывается НДС к уплате отдельно по итогам каждого квартала, в котором НА покупали (получали) такие товары.

    Начисленный в течение квартала налог уменьшайте на сумму налоговых вычетов и увеличивайте на суммы восстановленного НДС.

    Такие правила установлены в п. 4.1 ст. 173 НК РФ.

    Как правильно заполнить декларацию налоговому агенту

    Когда налог будет посчитан, можно приступать к заполнению декларации по НДС налоговым агентом. Она представляется в налоговые органы по месту вашей регистрации до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом.

    Бланк декларации по НДС можно скачать здесь.

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/obrazec-zapolneniia-deklaracii-po-nds-nalogovym-agentom-v-2019-gody.html

    Ндс 2019: заполняем декларацию правильно | контур.ндс+

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2019

    Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

    Повторим основы

    Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.

    Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.

    Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки отчетности в 2019 году — в следующей таблице:

    Таблица 1. Сроки подачи декларации по НДС в 2019 году

    ПериодКрайний срок подачи
    IV квартал 201825 января 2019
    I квартал 201925 апреля 2019
    II квартал 201925 июля 2019
    III квартал 201925 октября 2019
    IV квартал 201927 января 2020

    Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ). Актуальный бланк включает 12 разделов с приложениями, однако в большинстве случаев нужно заполнять не все из них.

    Кто какие разделы заполняет

    В следующей таблице перечисленные разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

    Таблица 2. Разделы декларации по НДС

    РазделКто заполняет / Что отражается
    Титульный листВсе
    Раздел 1Все
    Раздел 2Налоговые агенты
    Раздел 3Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
    Раздел 4Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности
    Раздел 5Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет
    Раздел 6Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде
    Раздел 7Если есть операции, освобожденные от НДС
    Раздел 8Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок
    Раздел 9Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж
    Раздел 10Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
    Раздел 11Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах
    Раздел 12Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур

    Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

    1. Титульный лист.
    2. Раздела 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
    3. Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
    4. Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

    Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

    Нулевая декларация по НДС

    Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют.

    В частности, это необходимо, если:

    • в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
    • в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
    • субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

    В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

    Титульный лист

    На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте:

    • наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
    • ИНН и КПП (для организаций);
    • код вида деятельности по ОКВЭД;
    • номер телефона для связи.

    Также здесь указываются данные о подаваемом отчете:

    • номер корректировки — для первичной сдачи ставится «000»;
    • налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
    • отчетный год;
    • код налогового органа — первые две цифры обозначают регион, последние — номер налоговой инспекции;
    • код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
    • количество страниц отчета.

    Таблица 3. Коды места представления декларации по НДС (Приложение № 3 к порядку заполнения декларации)

    КодНаименование
    213По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
    214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
    215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
    216По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
    220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
    223По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
    231По месту нахождения налогового агента — организации

    Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.

    Титульный лист декларации по НДС

    Раздел 1

    Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:

    • в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
    • в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

    Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

    так выглядит Раздел 1 декларации по НДС

    Раздел 2

    В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:

    • аренда муниципального имущества;
    • покупка товары или услуги у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.

    Обратите внимание! С 2018 года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.

    Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

    Раздел 3

    Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

    Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. Заполняется она следующим образом:

    • по строкам 010-042 отражаются суммы реализации по соответствующим налоговым ставкам и суммы НДС;
    • по строке 050 — сумма реализации и налога, если имела место продажа предприятия как имущественного комплекса;
    • по строке 060 — суммы, которые пошли на строительство для собственных нужд, и соответствующая доля НДС;
    • по строке 070 — суммы полученной предоплаты, а также НДС, исчисленный с этих сумм по расчетным ставкам (18/118, 10/110);
    • по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
    • по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
    • по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
    • по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
    • по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.

    Заполнение раздела 3 декларации по НДС

    Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

    • по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
    • по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
    • по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
    • по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
    • по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
    • по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
    • по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
    • по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
      • по строке 190 — общая сумма вычета;
      • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
      • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.

    Раздел 3, продолжение

    У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

    • приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;
    • приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.

    Разделы 8-12

    Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

    Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят перекрестную проверку. По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя.

    Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.

    В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

    Раздел 9 формируется по данным из книги продаж. Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре.

    К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.

    Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

    • комиссионерами и агентами;
    • экспедиторами;
    • застройщиками.

    Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.

    Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты. Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

    Источник: https://kontursverka.ru/stati/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nds-pravilno

    Образец заполнения налоговой декларации по НДС в 2019 году

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту 2019

    Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.

    Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.

    Кто сдает налоговую декларацию по НДС

    Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

    • ИП и организации на общей системе налогообложения.

    Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

    • Импортеры товаров на территорию РФ.

    При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

    Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

    • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

    ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

    • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

    ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

    Кто не сдает декларацию

    • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
    • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
    • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

    В какой форме сдается декларация

    Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).

    Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.

    Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге

    Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

    Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.

    На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

    Срок сдачи отчетности по НДС

    Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.

    Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.

    В 2019 году декларацию (за налоговые периоды 2019 года) необходимо сдать:

    • до 25 апреля – за 1 квартал;
    • до 25 июля – за 2 квартал;
    • до 25 октября – за 3 квартал;
    • до 25 января 2020 года – за 4 квартал.

    В 2019 году декларацию по НДС необходимо будет представить:

    • до 25 апреля – за 1 квартал 2019 года;
    • до 25 июля – за 2 квартал 2019 года;
    • до 25 октября – за 3 квартал 2019 года;
    • до 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года.

    Штраф за непредставление декларации по НДС

    В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:

    • 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
    • 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.

    Бланк налоговой декларации по НДС

    Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-nds-obrazec-zapolneniya

    Нет споров
    Добавить комментарий