Как заполнить заявление 2019 о возврате суммы излишне уплаченного налога образец

В 2019 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете переплаты по налогу и как правильно заполнять этот документ.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2019 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

• зачесть их как будущие платежи;
• погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
• сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
• потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше.

Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций.

Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

• налогоплательщик – код «1»;
• плательщик сбора – код «2»;
• плательщик страховых взносов – код «3»;
• налоговый агент – код «4».

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

• МС — месячный;
• КВ — квартальный;
• ПЛ — полугодовой;
• ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

• если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
• если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
• для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
• для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

• лично;
• по почте ценным письмом с описью;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться.

От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2019 год

Выполняя свои обязанности, налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда он в бюджет оплатил суммы налога излишне. Кроме этого, и сам налоговый орган может списать суммы ошибочно, что приведет к переплате.

Законодательство предусматривает право субъекта бизнеса вернуть эти суммы, для этого он должен оформить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, скачать образец заполнения и бланк на 2019 год можно ниже.

Как можно узнать о переплате по налогам

Переплата налогов может быть обнаружена как самой компанией, так и налоговыми органами.

Если ее нашли в ИФНС, то инспектор, который ведет компанию, должен сообщить об этом хозяйствующему субъекту. Он может позвонить, написать письмо и т. д.

Если информация о возникшей переплате поступила по телефону, нужно принять меры, чтобы зафиксировать данные собеседника, время и дату звонка, по какому налогу возникли излишне уплаченные суммы и т. д.

Порой чтобы выяснить ситуацию инспектор ИФНС может попросить предоставить дополнительные документы. Однако, налоговики часто игнорируют эту обязанность, так как не хотят возвращать деньги из бюджета.

Узнать о переплате можно с помощью личного кабинета, который находится на сайте ФНС (nalog.ru). Для этого нужно иметь в наличии квалифицированную подпись компании или ИП. Сервис сразу же при входе в кабинет сообщает, что у налогоплательщика есть переплата по налогу.

Внимание! Однако, не всегда переплата по налогу соответствует действительности. Так как многие обязательные платежи закрываются по итогу за год, и тогда авансовые платежи, пока не сдана годовая декларация, система расценивает как переплату.

Еще одним способом выявления переплаты является сдача годовой декларации по налогу. Большинство налоговых отчетов содержит информацию о перечисляемых в течение периода авансах, а также расчет годового налога. Заполняя их, можно выявить суммы налога к возврату.

Аналогично обстоят дела с переплатой, которая возникает из-за уточнения деклараций, приводящих к снижению налога. Чаще всего переплата по налогу может возникнуть из-за совершения ошибок в платежных документах. Узнать об этом можно путем проведения периодических сверок с бюджетом по расчетам.

См. подробнее: Как вернуть переплату по излишне оплаченному налогу, сроки, документы.

В каком случае переплату можно вернуть

Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания.

Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс.

Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.

При принятии решения налоговая также учитывает, что возврат ошибочно уплаченного налога должен быть произведен в установленные законодательством сроки.

Если переплата возникла по вине налогоплательщика, он должен оформить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа.

Если же налоговые органы списали ошибочно суммы налога, то для этого случая существует срок оформления заявления в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Внимание! ИФНС не произведет возврат денежных средств, если нарушены исковые сроки. Единственная возможность в этой ситуации вернуть деньги, это попытаться через суд доказать, что дата, когда фирме стало известно о переплате, относится к более поздним периодам.

НК РФ устанавливает, что возврат переплаты по налогу невозможен, если у налогоплательщика существует задолженность по другим платежам в бюджет. В этом случае инспектор должен провести в безакцептном порядке зачет, уведомив только об этом компанию.

Поэтому, если у организации есть задолженность по налогам, лучше всего строго следить за взаимными расчетами, так как при излишнем перечислении денег в бюджет, вернуть их она скорее всего не сможет. Делается это на основании заявления на зачете налога.

Может сложиться такая ситуация, что задолженность по налогам меньше, чем возникшая переплата. Тогда ИФНС произведет зачет в части недоимки, а на разницу запросит в компании либо заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, либо о зачете в счет дальнейших платежей.

Как подать заявление в ИФНС

Заполненное заявление можно предоставить в ИФНС следующими способами:

• Лично, либо через законного представителя. В последнем случае потребуется оформленная на него доверенность.
• Через личный кабинет налогоплательщика по сети интернет. Но при этом необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет на сайте nalog.ru, а также цифровую электронную подпись.
• Отправить ценным письмом с описью вложения по почте.

Скачать образец заявления о возврате налога нового образца на 2019 год

Скачать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019 года, excel.

Скачать пример заполнения заявления.

Внимание! Новое заявление было отверждено согласно приказа ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.

Рассмотри как заполнить заявление о возврате переплаты налога образец новой формы. Этот бланк необходимо использовать в обязательном порядке с 31 марта 2017 года.

Титульный лист

Заполнение происходит в следующем порядке. В верхней части бланка нужно указать коды ИНН и КПП. Если заявление составляет организация, две последние клетки в поле ИНН нужно прочеркнуть, если предприниматель — прочеркивается поле КПП.

Рядом указывается номер листа — для титульного это «001».

В поле «Номер заявления» указывается какое количество раз за текущий год организация обращалась за возвратом налога. Заполняется с первой клетки, все остальные прочеркиваются.

Рядом находится поле, в котором записывается код налогового органа, куда отправляется бланк.

Дальше идет большое поле, в которое записывается полное название организации либо Ф.И.О. предпринимателя.

В следующем поле нужно записать главу из НК РФ, на основании которой производится запрос возврата, например:

• «78» вписывается, если запрашивается возврат излишне перечисленной суммы.
• «79» – если было ошибочное взыскание налоговым органом.
• «330.40» указывается когда производится возврат госпошлины.

В пустых клеточках ставим прочерк.

Далее указывается кодом, какая сумма запрашивается к возврату:

• «1» – если была переплата,
• «2» – если было излишнее взыскание госорганом,
• «3» – если сумма налога подлежит возмещению (относится к НДС).

В следующем поле нужно указать кодом от 1 до 5 какой именно платеж запрашивается на возврат. Расшифровка кодов приводится рядом с полем.

Далее записывается сумма, запрашиваемая к возврату. Заполнение поля производится с левой клетки.

Затем нужно указать налоговый период, за который образовалась переплата.

Графа состоит из трех блоков, которые заполняются следующим образом:

• В первых двух клетках указывается период: «МС» – месяц, «КВ» – квартал, «ПЛ» – полугодие, «ГД» – год.
• Во вторых двух клетках уточняется период. Если был выбран месяц, то здесь проставляется его номер с 01 до 12. Если был выбран квартал — его номер от 01 до 04. Если было выбрано полугодие — 01 либо 02. Для года в обеих клетках указываются нули.
• Последний блок из четырех клеток — номер года.

Рядом находится графа для указания кода ОКТМО.

В поле ниже записывается КБК платежа, по которому образовалась переплата.

Затем далее проставляется количество листов в заявлении, а также на скольких листах идут приложения к заявлению.

Нижняя часть бланка разделена на два столбца, здесь заполняется только левый. Необходимо проставить код — кто сдает документ, его полные Ф.И.О., контактный телефон, дата заполнения.

Если бланк подает полномочный представитель, обязательно нужно проставить реквизиты доверенности. Копию доверенности необходимо приложить к заявлению. В соответствующем поле указать количество прилагаемых документов.

Внимание! При заполнении бланка предпринимателем в поле ФИО ставится прочерк,  ИП подписывает документ и указывается дата подписания.

На втором листе записываются банковские реквизиты. Шапка заполняется аналогично титульному листу. Только номер листа здесь указывается «002».

Сам лист состоит из граф, в которые записываются составные части банковских реквизитов — в первом поле вносится название банка.

Вид счета код – что указать в заявлении в налоговой:

• Код “01” — расчетный счет;
• Код “02” — текущий счет;
• Код “07” — счет по вкладам (депозитам);
• Код “08” – если используется лицевой счет;
• Код “09” – для корреспондентского счета;
• Код “13”, если применяется корреспондентский субсчет.

Внимание! Юридические лица и ИП могут указываться в заявлении коды 01 и 02. Физлицам лучше указать код 02 при возврате налогов. Код “07” вряд ли будет применяться – только в том случае, если в договоре с банком есть пункт разрешающий принимать платежи на счет от третьих лиц.

В поле номер счета указывается следующий код:

• “1”, если деньги будут перечислять на счет налогоплательщика (в основном следует ставить данный код);
• “2”, при перечислении плательщику сборов (например, для тех, кто уплачивает торговый сбор в Москве);
• “3”, если возврат осуществляется плательщикам страховых взносов;
• “4” при возврате налоговому агенту. В их качестве могу выступать третьи лица, которые перечисляют налоги за другое лицо.

Затем вносится номер счета – он состоит из 20 цифр.

Далее вносится код получателя, это может быть:

• 1 – организация (для юридических лиц).
• 2 – физическое лицо ( если форма заполнятся физлицом)
• 3 – если получателем будет орган, который осуществляет открытие и ведение лицевых счетов.

После указывается получатель (организация, ИП или физическое лицо).

Лист 3

Данный лист оформляется только физическими лицами. Оформление простое – вносятся ФИО и паспортные данные, как это показано на примере.

В течение какого времени будет осуществлен возврат

Для того, чтобы сообщить налоговому органу о своем желании произвести возврат переплаты по налогу необходимо подать заявление. Орган в течение 10 дней обязан рассмотреть его, после чего в письменном виде сообщить заявителю о принятом решении.

Внимание! НК устанавливает, что произвести перечисление средств ФНС обязано в срок 1 месяца с момента поступления соответствующего заявления. Помимо этого, в этот же срок уплате подлежат проценты, рассчитанные на основании ставки рефинансирования.

После оформления заявления можно столкнуться с ситуацией, при которой ФНС не производит возврат суммы излишне уплаченного налога, а на запросы по телефону предлагают подождать, либо ссылаются на какие-либо нормативные акты. В такой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда деньги поступят на счет, а начинать активные действия.

Для начала необходимо самостоятельно проверить поданные документы (у налогоплательщика должна была остаться копия с отметкой), и убедиться, что оно было заполнено правильно, с корректными банковскими реквизитами для возврата.

Если при разговоре с инспектором последний ссылается на необходимость проведения проверки, только по итогам которой будет приниматься решение о возврате, нужно помнить — НК определяет, что вернуть денежные средства необходимо в срок одного месяца с получения заявления. О необходимости ожидания проверки там никакой речи не идет!

Если время ожидания прошло, а возврат переплаты по налогам до сих пор не выполнен, необходимо начинать писать жалобы в вышестоящую инспекцию. Делать это необходимо только в письменном виде и отправлять при помощи почты письмом с уведомлением о получении. Закон обязывает ФНС на письменный запрос также ответить в письменном виде.

Внимание! Не стоит пытаться «достучаться» до налоговиков по телефону — устно можно наобещать все что угодно, кроме этого при судебном разбирательстве это нельзя будет использовать как доказательство.

Если даже на жалобы никакой реакции не последовало, нужно собирать документы для обращения в суд. В иске нужно требовать не только возврата излишней суммы, но также и процентов за все время задержки платежа.

Как правило, такие дела всегда решаются в пользу налогоплательщика. Суд может занять сторону налогового органа только в случаях, когда имеются ошибки в оформлении ключевых документов.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/zayavlenie-o-vozvrate-naloga.html

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019

Закон обязывает граждан производить отчисления в бюджет. Необходимо вносить установленную сумму в положенный срок. На практике человек может столкнуться с излишним внесением денежных средств. Подобное может произойти по ошибке. Закон позволяет получить средства обратно.

Для этого необходимо написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года и подать его в уполномоченные органы.

О том, как получить сведения о переплате, о ситуациях, при наступлении которых возможен возврат, а также об особенностях заполнения заявки поговорим далее.

Как получить информацию о сумме переплаты по налогу

Обнаружить присутствие переплаты по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговые органы. Если факт излишнего внесения средств обнаружили представители ФНС, они обязаны сообщить об этом хозяйствующему субъекту.

Для этого могут быть использованы следующие средства связи:

• телефонный звонок;
• отправка бумажного письма;
• отправка уведомления на электронную почту;
• иные способы доставки данных до получателя.

Если сведения о сумме переплаты поступили по телефону, необходимо зафиксировать сведения с говорящим, время и дату звонка, а также имущественный или иной налог, по которому произошла излишняя уплата положенной суммы. Для прояснения ситуации инспектор имеет право попросить дополнительные бумаги.

Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно.

Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя.

Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

Когда удастся вернуть переплату по налогу

Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.

Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.

Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление.

Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

Когда средства, переплаченные по налогу, могут быть только зачтены

Перед тем, как скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога, нужно понимать, что сумма не всегда предоставляется наличными.

В некоторых ситуациях не могут зачесть в качестве оплаты налогов. Подобное возможно, если выяснится наличие задолженности по другим платежам в бюджет. В этой ситуации инспектор производят зачет в безакцептном порядке и просто уведомляет компанию об этом.

Возможна ситуация, когда размер задолженности по налогу меньше, чем переплата. В этом случае зачет будет произведен в части недоимки. Разница может быть возвращена компанией или направлена в счёт дальнейших платежей.

Способы подачи заявления на возврат переплаты по налогу

Сегодня существует несколько способов, позволяющих подать заявление на возврат переплаты по налогу. Так, налогоплательщик может выполнить процедуру самостоятельно или предоставить документ через представителя. В последней ситуации потребуется оформление доверенности.

Процесс можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика. Однако способ требует прохождения предварительной процедуры регистрации на официальном сайте ФНС и получения цифровой электронной подписи.

Ещё одним способом выступает отправка документов ценным письмом с описью вложения по почте.

Скачать образец заявления о возврате налога нового образца 2019 года:

С 31.03.17 для заполнения заявления на возврат налога в обязательном порядке необходимо использовать особый бланк. Он состоит из нескольких листов. Чтобы излишне уплаченные средства вернули, документ нужно заполнить правильно.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов. Шапка документа заполняется точно также, как и предыдущая. Однако в пункте номер листа проставляется 002.

Сам лист представляет собой графу, в которую вносятся банковские реквизиты. В документе предстоит указать название банка, тип счета, номер корсчета, информация о расчетном счете, а также полное название получателя платежа. Информация в графах, расположенных в нижней части документа, вносится только в том случае, если его заполнением занимается физическое лицо.

Срок возврата переплаты по налогу

Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.

Если установленный законом срок завершился, а возврат так и не был произведен, нужно написать жалобу. Обращаться предстоит в вышестоящую инстанцию. Жалобы направляются в письменном виде. Апологию необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о получении. На подобный запрос представители налоговой службы также обязаны ответить в письменном виде.

Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.

Источник: https://YurPortal.info/nalogi/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2019/

Заявление на возврат излишне уплаченного налога ИП образец 2019

Бизнес.ру разъясняет, как правильно подготовить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по образцу 2019 и как можно распорядиться переплаченными суммами. К статье прилагается официальный бланк заявления для скачивания.

Право на заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Любой налогоплательщик может вернуть переплаченные в бюджет суммы. Это право регламентируется Налоговым Кодексом (гл. 12 ч. I) и распространяется не только на сами налоговые платежи, но и на пени, штрафы, начисленные по разным основаниям. По заявлению на возврат налога от юридического лица или ИП переплату можно направить на такие цели:

• вернуть на банковский счет;
• зачесть в счет последующих начислений;
• заплатить задолженность по другому сбору/налогу;
• погасить пени и штрафные начисления.

Регламент распространяется на все обязательные платежи и сборы в бюджет. Так, заявление на возврат транспортного налога от юридического лица дает основание воспользоваться переплатой для будущих авансовых платежей по этому же налогу или, например, для уплаты НДС.

При этом возврат возможен только при полном отсутствии задолженностей в бюджет. Это означает, что заявление на возврат излишне уплаченного налога юридическим лицом или ИП будет одобрено налоговиками после перераспределения этого излишка на уплату имеющейся недоимки.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога – образец 2019

Заявление можно заполнить и подать самостоятельно, а можно воспользоваться специальным сервисом. 

Все требуемые формы при перераспределении переплаченных налоговых излишков утверждены ФНС в Приказе от 14.02.2017 г. №ММВ-7-8/182@. Согласно последним правовым новшествам, внесенным в этот акт Приказом ФНС №ММВ-7-8/670@, на сегодня действует новая редакция заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога – образец  2019 года (приложение №8) и на зачет переплаты (приложение №9).

В форме указывают информацию:

• о самом плательщике-заявителе;
• реквизиты счета для получения денег (при возврате)

или сведения о налоговом органе (при зачете).

В действующей на 2019 год форме указан код 2014. Заявление на возврат налога юридическими лицами или ИП по образцу с кодом 1017, утратившим силу,  налоговики просто не примут.

Введенный раздел «Статус плательщика» ограничивает действия налогоплательщика – претендовать на возврат одновременно по нескольким переплатам нельзя. Один бланк предусмотрен на один вид переплаты. Потребовать переплату можно в течение 3-х лет со времени перечисления  денег.

По ссылке можно найти бланк 2019 г. заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога и бланк на зачет переплаты. Пример, как написать заявление в налоговую на возврат переплаченного налога ИП и юрлицом, рассмотрим далее на конкретных условиях.

Заполнение заявления в ИФНС на возврат излишне уплаченного налога: образец 2019

Форма заявления содержит три листа. Два первых заполняют юрлица и ИП, третий – физические лица.

Указать нужно следующие сведения;

• ИНН, КПП (при наличии) плательщика возвращаемого налога;
• Номер заявления, соответствующий количеству обращений в году;
• Код налоговой инспекции по месту учета;
• Полное наименование заявителя;
• Статус плательщика, обозначаемый, что планируется к возврату – налог, страховой взнос, сбор;
• Статью НК, обосновывающую возврат;
• • 78 — зачет/возврат переплаченных самостоятельно сумм;
  • 79 —  возврат излишне взысканных налогов;
  • 176 — возмещение НДС;
  • 203 — возврат сумм по акцизу;
  • 333,40 — зачет/возврат госпошлины.

• Сумма к возврату/зачету, указываемая только цифрами, без расшифровки текстом;

• Налоговый период. В этом разделе первые значения соответствуют коду МС — месячный, КВ — квартальный, ПЛ — полугодовой, ГД — годовой; в 4 и 5 клетках вписываются  числа месяца (01-12), значения квартала (1-4) или полугода (01-02), что зависит от расчетного периода; для годового платежа ставится 0. В 7-10 клетках указывается год. Допускается и указание конкретной дат;

• ОКТМО, КБК;

• Указание о распоряжении переплатой: 1 – на задолженность по налогам, пеням, штрафам и 2 – на будущие платежи (в заявлении  на зачет);

• ФИО, контактный телефон подающего заявления (руководителя компании).

Незаполненные клетки бланка заполняются прочерками, пустых оставаться не должно, за исключением раздела, заполняемого сотрудником налоговой. В части документа на стр. 3, предусмотренной для физлица, не являющегося ИП, проставляются прочерки.

Для примера рассмотрим ситуацию.

Заполненный образец заявления на возврат налога на имущество юридических лиц, где ООО «Омега» переплатило начисления на 5120 руб. и планирует их вернуть на счет:

• В поле «ИНН» проставлены 10 цифр как для ООО, пустые строчки прочеркиваются.
• В поле «Статья НК» указана ст. 78 для возврата, остальные клеточки прочеркиваются.
• Далее дважды указан код 1 — как переплата и как возвращаемый налог.
• Расчетный период предположим как 3 квартал 2018 г. — «КВ.03.2018».
• КБК соответствует порядку применения бюджетной классификации (уточнить код КБК по налогу на имущество можно здесь).

Если налогоплательщик УСН переплатил сумму, вне зависимости причины (была ли это ошибка бухгалтерии или не были учтены страховые взносы), упрощенец сможет зачесть переплату на последующий период или же вернуть сумму на свой расчетный счет. Ситуация востребования переплаты актуальна и при отсутствии объекта обложения УСН при переходе на другую налоговую систему или закрытии ИП.

Заполнение бланка для индивидуального предпринимателя подчиняется правилам, аналогичным для организаций.

Образец заявления на возврат УСН ИП будет содержать код 78 для статьи НК, а в полях ниже ставится код 1 как переплата и код 1 как налог. Какой проставить КБК при УСН, можно узнать в этой статье.

Вернуть излишне перечисленные деньги бизнесмен вправе также в течение трех лет со времени образования переплаты.

Отправка заявления

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по образцу 2019 ИП и юрлицом оформляется на бумажном бланке или на компьютере. Документ можно направить в налоговую по месту регистрации заявителя-плательщика любым из трех способов

• лично;
• по почте;
• электронно с подписанием ЭЦП или через свой личный кабинет плательщика.

ФНС принимает решение перечислить излишне уплаченные средства в течение десяти дней после приема заявления и сообщает об этом заявителю в течение пяти дней после того, как принято решение.

Источник: https://www.business.ru/article/1657-zayavlenie-na-vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga-ip-obrazets-2019

Заявление на возврат излишне уплаченного налога — образец 2019

В организации может случиться так, что налога перечислили больше, чем нужно. Лишнюю сумму в этом случае можно законно вернуть. Для этого нужно сделать несколько шагов по взаимодействию с налоговой. Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога и его образец на 2019 год — в этой статье.

Компания может оказаться в ситуации переплаты налога по разным причинам. Например, в декларации указана одна сумма, а в платежном поручении написали больше. Или налог уже был перечислен, а после была сдана уточненка на меньшую сумму. Или при налоговой проверке был доначислен сбор, компания его оплатила, а потом суд отменил решение инспекции. В этом случае налог можно вернуть.

Воспользоваться правом получить обратно свои деньги можно в течение 3 лет. Срок отсчитывается с момента перечисления лишнего налога или с даты, когда компания узнала о переплате. 

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: бланк 2019

Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. Для этого необходимо подать заявление о возврате суммы излишнего платежа. Новая форма заявления о возврате налога действует с 9 января 2019 года (введена приказом ФНС от 30.11.18 № ММВ-7-8/670@). Бланк (форма по КНД 1150058) по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией. 

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019

Прежде всего, в новой форме используется код 1017 вместо 2014. Обращайте внимание на эти цифры, чтобы не спутать старые и новые бланки — в инспекции бумажную заявку на старом бланке не примут.

В обращении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа (образец см. выше). Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица.

На титульном листе заполняют основные данные об организации (КПП, ИНН, наименование) и переплате.

Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете просьбу в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете.

Статус плательщика (новое поле): нужно выбрать один из кодов. По коду будет понятно, что именно заявитель хочет вернуть из бюджета. Например, если поставите 3, будет понятно, что компания собралась распорядиться переплатой по страховым взносам. 

Код «Статус плательщика» ограничивает компанию. Ведь теперь заявить о возврате сразу нескольких переплат не получится. Можно использовать одно заявление для одного типа переплаты. При этом налоговики считают, что такое обновление удобно для всех. Инспекторам будет проще работать с бланками, а компания не получит отказ сразу на все заявки.

На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех переплат, которые поступили в инспекцию от компаний.

В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет.

Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

Важно указать верный код бюджетной классификации. На какой КБК вы переплатили, с того вам ее и вернут.

Код ОКТМО разный для регионов. 

На втором листе формы о возврате заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

Кроме заявления о переплате по установленной форме, вы можете направить письмо в налоговую в свободной форме. Инспекция не может отказать.

Инспекторы рекомендуют делить заявления по времени, когда возникла переплата. Если она сформировалась в разные периоды, то для каждого нужно использовать отдельный бланк.

Например, компания переплатила НДС, когда перечисляла в бюджет налог за I и III кварталы 2018 года. Чтобы вернуть эти деньги, надо подать два заявления. В одном отразите переплату за первый квартал, а во втором за третий.

Это не обязательное требование, и налоговики не откажут, если компания запишет общий размер переплаты. Ведь заявитель иногда не знает, откуда появились лишние деньги.

Но такой подход повысит шансы получить от инспекции положительное решение. 

Но есть и причины, когда налоговики не смогут вернуть переплату на ваш расчетный счет (при условии что вы подали заявление в верную инспекцию и в срок):

• на вас числится недоимка по другим налогам и страховым взносам за 9 месяцев;
• вы хотите зачесть региональный налог вместо федерального и наоборот.

Как подать заявление на возврат излишнего налога

Бланк заявления выбирайте исходя из того, каким способом хотите его передать. Чтобы документ точно рассмотрели, не используйте произвольную или старую форму.

Новые бланки утвердили только для тех, кто сдает документы на бумаге. Их можно заполнить от руки или на компьютере, подписать и передать в ИФНС. При этом способ доставки можете выбрать любой. Например, отвезти самостоятельно, передать с ответственным сотрудником или отправить по почте.

Для каждого способа существуют свои особенности. Если сотрудник отвозит документы в инспекцию, с собой у него должна быть доверенность. А при отправке почтой используйте ценное письмо и составьте опись вложения.

Это поможет доказать, что заявление действительно передали (апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.09.18 № 33–15689/2018).

«Электронный формат заявлений для отправки по телекоммуникационным каналам связи пока официально не утвердили. При этом НК допускает отправку заявления в электронном виде с электронной подписью (ст. 78 НК).

Кроме того, в самой форме заявлений, в разделе, который заполняет налоговый орган, есть код способа представления 04 — то есть в электронном виде. Эти признаки говорят о том, что по каналам связи возможно отправить скан заявления, который заполнили по установленной форме.

Но такой способ лучше предварительно согласовать со своей инспекцией».

Электронные форматы заявлений не обновили. Но это не значит, что сдать их можно только на бумаге. Коллеги сделали вывод, что теперь потребуется постоянно ездить в инспекцию, чтобы подать документы. Но это не так. Чтобы отправить заявление в электронном виде, используйте для возврата или зачета переплаты формы, которые рекомендовали в приказе ФНС от 23.05.17 № ММВ-7-8/478@.

Специалисты ФНС, которых мы опросили, сообщают, что электронные заявления в старых форматах примут, хотя для бумажных заявлений форму изменили. Налоговики также рассказали, что уже готовят обновление и для электронных форматов. Их приведут в соответствие бланкам из приказа № ММВ-7-8/182. Дата обновления еще неизвестна, но УНП вам сразу сообщит.

Поэтому следите за следующими номерами.

Передавать бланки в электронном формате можно по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. При этом бланки нужно подписывать усиленной квалифицированной подписью. Без нее заявление отправить не получится.

Прежде чем отправить заявку, созвонитесь с инспектором. Пока электронный формат еще не обновили, уточните заранее, в каком виде ваша ИФНС может заявление принять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52227-zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2019